税务会计与纳税筹划复习题范文.pdf

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1、一、单项选择题1.居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和实施条例规定应并入应纳税所得额征收企业所得税的是()。A.国债利息收入B.财政拨款C.居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票12个月以上取得的投资收益D.资产溢余收益2.下列不属于“企业所得税”的纳税义务人的是（）。A.我国境内注册成立的有限责任公司B.我国境内注册成立的股份有限公司C.个人独资企业D.境外注册成立但实际管理机构在我国境内的外国企业3.按合同约定采用分期收款方式销售货物的增值税纳税义务发生时间为（）A．收到货款的当天B．货物发出的当天C.合同规定的收款日期的当天D.全部

2、价款收到的当天4.纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格时复合计税办法计算纳税的组成计税价格为（）A.组成计税价格＝（成本＋利润）÷（１－比例税率）B.组成计税价格＝（成本＋利润＋自产自用数量×定额税率）÷（１－比例税率）C.组成计税价格＝（成本＋利润）÷（１－定额税率）D.组成计税价格＝（成本＋利润＋自产自用数量×定额税率）÷（１－定额税率）5.我国现行增值税属于()A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.积累型增值税6.下列关于销项税额确认时间的说法正确的是（）A.托收承付、委托银行收款方式销售的，为收到货款的当天B.直接收款方式

3、销售的，为发货当天C.预收货款方式销售的，为收款当天D.将资产货物用于集体福利和个人消费的，为货物移送当天7.根据企业所得税法及实施条例规定，下列不属于企业所得税视同销售的有（）。A.企业将自产的货物用于捐赠B.企业将自产的货物用于职工福利C.企业将自产的货物用于本企业基建工程D.企业将自产的货物用于利润分配8.按照企业所得税法和实施条例规定，下列表述中不正确的是()。A.发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除B.发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除C.为投资者或者职工支付的补充养老保险费、

4、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除D.为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除9.某汽车轮胎生产企业为增值税一般纳税人，2007年度购进原材料准予抵扣的进项税510万元；销售轮胎10万套，其中开具增值税专用发票取得销售额4000万元，开具普通发票取得的销售额1170万元。增值税税率17%，消费税税率3%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%。计算应纳税所得额时，准予扣除的销售税金及附加为()万元。A.199B.539C.374D.31410.某公司2008年度实现会计利润总额25.36万元。其中“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用

5、资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元，借用期限10个月，支付借款利息3.5万元。该公司2008年度的应纳税所得额为()万元。A.21.86B.26.36C.30.36D.33.3611.某企业2008年全年取得收入总额为3000万元；销售成本、销售费用、管理费用共计2800万元；营业外支出中列支40万元，其中，通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐赠5万元，非广告性赞助25万元。该企业全年应缴纳企业所得税()万元A.41.25B.47.5C.46.25D.43.512.某国家重

6、点扶持的高新技术企业，2006年亏损65万元，2007年度亏损15万元，2008年度盈利200万元，2008年该企业应纳的企业所得税税额为()万元。A.18B.24C.30D.4013.某企业2008年实现利润800万元，残疾人工资30万元，无其他纳税调整事项，该企业2008年应缴纳企业所得税()万元。A.200B.186.25C.193.75D.192.514.下列关于应纳税所得额的表述，正确的是（）。A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损B.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损C

7、.应纳税所得额=收入总额-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损D.应纳税所得额=收入总额-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损15.纳税人销售货物适用13％低税率为（）A.销售粮食B.销售不动产C.转让无形资产D.销售残疾人专用轮椅16.居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和实施条例规定应并入应纳税所得额征收企业所得税的是()。A.国债利息收入B.财政拨款C.300万元的技术转让所得D.居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益17.下列不属于“企业所得税”的纳税义务人的是（）。A.我国境内注册成立的有限责任公司B.我国

8、境内注册成立的股份有限公司C.个人独资企业D.境外注