纳税会计重点

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1、1、简答题 税务会计的概念及特点  概念：税务会计是以税收法律为依据，以货币为主要计量单位，运用会计学的基本理论和方法，对纳税单位纳税活动引起的资金运动进行核算、监督和筹划的一门专业会计。它是为达到既依法纳税，又合理减轻税负的一个会计学分支。  特点：业务处理的法律性；会计目标的两重性；核算方法的融合性；会计差异的互调性；2、纳税义务人可以自然人，也可以是法人。3、简答题 税目的分类及优缺点  列举科目：优点：界限明确，便于征纳双方掌握；缺点：税目过多，不便于查找，不利于征管。  概括科目：优点：税目较少，查找方便；缺点：税目过粗，不便于贯彻合理负担的原则；

2、4、简答题  税收减免的概念及形式  概念：税收减免是对某些纳税人和纳税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。  形式：（1）减税，对纳税人的应纳税额通过打一定折扣，少征一部分税款或通过降低法定税率而减轻纳税人的一部分负担。        （2）免税，对纳税人的某一项或某几项课税对象免予征税。        （3）起征点，它是计税依据达到国家规定数开始征税的界限。计税依据的数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的，就其全部数额征税        （4）免征额，免征额是在计税依据总额中免予征税的数额，它是按照一定标准从计税依据总额中预先减去的数额。5、税收法律

3、关系都由权利主体、客体和法律关系内容三方面所构成。6、在税收法律关系中权利主体双方法律地位平等，双方的权力与义务不对等。1、视同销售将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目。将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费。将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户。将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者。将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送给其他单位或者个人。2、混合销售行为一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为混合销售行为。税法规定，从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行

4、为，视为销收货物，应当缴纳增值税；其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非增值税应税劳务，不缴纳增值税。3、兼营非应税劳务行为（判断、选择）从事的非增值税应税劳务与某一销售货物或提供应税劳务并无直接的联系或从属关系。税法规定，纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额4、增值税纳税义务发生时间（单选、多选）1）销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。（1）采取直接收款方式销售货物的，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。（2）采取托收承付和委托银行

5、收款方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天。（3）采取赊销和分期收款方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。（4）采取预收货物方式销售货物的，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。（5）委托其他纳税人代销货物的，为收到代销清单或者收到全部或者部分货款的当天，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。（6）销售应税劳务的，为提供劳务同时收讫销售款或者取得销售款的凭据的当天。（7）纳税人发生视同销售货物行为，为货

6、物移送的当天。5、采取折扣方式销售纳税人采用折扣销售方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值额；如果将折扣额另开发票，不得从销售额中减除折扣额。销售折扣不得从销售额中减除；销售折让可以折让后的货款为销售额；折扣销售仅限于货物价格折扣。6、以旧换新方式销售以旧换新方式销售的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减就货物的收购价格。但是对于金银首饰以旧换新的特殊情况，可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。7、包装物押金纳税人为销售货物而出租、出借包装物收取的押金，单独记账核算，时间在规定的

7、期限内又未过期的，不并入销售额征税。但对逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算销项税额。包装物押金一律视为含税的销售收入。8、视同销售的销售额的确定：只征增值税的：组成计税价格=成本×（1+成本利润率）既征增值税又征消费税的：组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）9当期进行税额的确认与计算(1)准予从销项税额中抵扣的进项税额：增值税专用发票；海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税；购进农产品，进项税额=买价×扣除率（13%）；购进或销售货物支付运输费，进项税额=运输费用金额×扣除率（7%）(2)不得从销项税

8、额中抵扣的进项税额：用于非增值税应税项目；非正常损失