国家税收＼税收理论与实务作业4答案

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1、国家税收、税收理论与实务作业4答案一．单项选择题１．A　２.B３.C４.A　５.C　６.D７.A　８.B　９.D　１０.A　１１.B　１２.C　１３.A　１４.D　１５.A　二．多项选择题１.BDE　２.ACD３.ABCD　４.BCD　５.CD　６.ABC　７.ABCE　８.ABCE　９.ABCDE　１０.ABCDE　三．简答略四．计算题1.分析：刘某转让的房产使用不到5年，应缴纳个人所得税（1）（2）（3）特许权使用费应税额＝40000×（1-20%）×20%＝6400（元）（4）　商数属第二级距，全年奖金适用税率为10%，速算扣除数105　全年一次性

2、奖金应税额＝20000×10%-105＝1895（元）刘某2012年全年应纳个人所得税额＝1740+69600+6400+1895＝79635（元）2.分析：长篇小说获省级奖，所获奖金免税．　（1）工资应纳个人所得税＝（5000－3500）×10％－105＝45（元）　（2）股息应纳个人所得税＝1000×20％×50％＝100（元）　（3）短篇小说应纳个人所得税＝（3800－800）×20％×（1－30％）＝420（元）　（4）长篇小说应纳个人所得税＝8200×（1－20％）×20％×（1－30％）＝918.4（元）　该作家当月应纳个人所秘税＝45＋10

3、0＋420＋918.4＝1483.4（元）3．分析：银行存款利息目前免税；个人将其所得通过中国境内的非营利性的社会团体＼国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区＼贫困地区捐赠，除另有规定外，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额的30％的部分，可以从其应纳税所得额中扣除　（1）捐赠扣除限额＝40000×（1－20％）×30％＝9600（元）王某出场费应纳个人所得税＝（32000－9600）×30％－2000＝4720（元）（2）电视台支付给王某作品改编费应纳个人所得税＝（3200－800）×20％＝480（元）（3）出租房屋的租金收入应

4、纳个人所得税：　应纳营业税＝2000×3％＝60（元）　应纳城建及教育费附加＝60×（7％＋3％）＝6（元）　应纳房产税＝2000×4％＝80（元）　应纳个人所得税＝（4）王某本月共缴个人所得税＝4720＋480＋105.4＝5305.4（元）4.分析：（1）雇员工资未按计税工资标准扣除（2）业主工资不得扣除，应调增所得；业主的费用扣除标准为每月3500元，全年可扣费用42000元（3）家庭与企业共用汽油、水电、费用分不清的，不允许在税前扣除，应调增所得（4）业主分回投资所得作为股息、红利所得单独计算个人所得税答案：业主工资应调增所得=2800×12=3

5、3600（元）业务招待费允许扣除的最高限额＝140000×0.5％＝700（元）工商罚款不得在税前扣除（1）家庭与企业共用汽油、水电、费用分不清的，不允许在税前扣除，应调增所得95000元（2）调整所得＝（33600＋300＋500＋95000）－100000＝29400（元）应纳个人所得税=29400×10%-750=2190（元）