国家税收(税收理论与实务)试卷

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1、国家税收第1平时作业一、单项选择题（每小题0.5分，共10分1．税收是凭借（C　）取得财政收入的一种形式。　　A）国有资产所有权　　　　　　　　B）国家对纳税人提供的服务　　C）政治权力　　　　　　　　　　　D）财产权力2．税收三性的核心是（　C　）。A）固定性　　B）强制性　　C）无偿性　　　D）稳定性3．税收采取的是（A　）方式。A）强制征收　B）有偿筹集　　C）自愿缴纳　　　D）自愿认购4．税收原则是指一个社会治税的指导思想，包括（　A　）。　　A）效率、公平、稳定　　　　　B）文明、公平、稳定C）效率、公平、法治　　　　　D）效率、公平、经济5．纳税人的最终税收负担是

2、指（　B　）。　　A）名义税负　　　B）实际税负　　　　C）宏观税负　　　D）微观税负6．根据我国的立法体制，我国税收立法的最高国家权力机关是（　D　）。　　A）国务院　　　　　　　　　　B）财政部　　C）国家税务局　　　　　　　　D）全国人民代表大会及其常务委员会7．税制与税法（　　D　　）。　　A）是两个完全相同的概念　　　B）在调整对象上存在差异　　C）在构成要素上存在差异　　　D）在税收法律级次和法律效力方面存在差8．负有代扣代缴义务的单位、个人是（B　）。A）实际负税人　　　B）扣缴义务人　　　C）纳税义务人　　　　D）税务机关9．区别不同税种的最基本标志是(D）A

3、)纳税人　　　B)税率　　　C)负税人　　　D)课税对象10．（　B　）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。A）比例税率B）定额税率　　C）累进税率　D）边际税率11．某税种规定对纳税人实际收入征税，税率为10%，免征额为2000元，如果某纳税人取得实际收入为10000元，则其应交税款为(C)。A)1000元　　　B)200元　　　C)800元　　D)2000元12．在特定税种中，多征一部分税款称为(B　)。　　A)附加　　B)加征　　C)加成　　D)综合负担13．在税率一定的条件下，流转税的纳税额与（　A　）。　　A）流转额有关，与成本费用无关　　　B）流转额有关，

4、与成本费用有关　　C）流转额无关，与成本费用有关　　　D）流转额无关，与成本费用无关14．在计算增值税时，允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除的增值税类型是（　　C　　）。　　A）生产型增值税　　　　　　　　　B）收入型增值税　　C）消费型增值税　　　　　　　　　D）扩展型增值税15．从事货物的批发或者零售的企业，经过税务机关核定的小规模纳税人，该企业的增值税年应税销售额为（　C　　）以下。7　　A）100万元　　　　B）150万元　　　　C）180万元　　　　D）200万元16．我国增值税征税范围包括（　D　）。　　A）仅限于生产一个环节　　　　　　B）生产、批发两个环

5、节　　C）生产、批发、零售三个环节　　　D）生产、批发、零售、进口四个环节17．我国增值税对购进农产品的扣除税率为（C　）。A）7%　　B）10%　　C）13%　　D）17%18．增值税的纳税人在销售下列货物中，适用13%低税率的货物是（　D　）　　A）钢材　　　　B）汽车　　　　C）体育器材　　　　D）粮食19．进口货物的增值税由(B)征收。　　A）进口地税务机关　　　　　　B）海关　　C）交货地税务机关　　　　　　D）进口方机构所在地税务机关20．属于只免税不退税的货物是（　　C　　）。　　A）天然牛黄　　　　B）援外出口货物　　　C）古旧图书　　　　D）白金二．多项选择

6、题（每小题1分，共12分）1．税收同国家取得财政收入的其他方式相比，具有（　B.D.E　）的形式特征。　　A）自愿性　　　　　　　B）无偿性　　　　　　　C）有偿性D）强制性　　　　　　　E）固定性2．税收法律关系是由这种关系的（　A.C.E　　）构成。　　A）主体　　　　　　　B）立法机关　　　　　　　C）客体　　D）立法权限　　　　　E）内容3．税制基本要素包括（　B.D.E　　）。A）纳税环节　　　　　　B）纳税人　　　　　　　C）纳税期限　　D）税率　　　　　　　　E）课税对象4．按经济实体的形式不同，纳税人可分为（　B.C　）　　A）国有经济　　　　　B）法人　　　

7、　　　C）自然人　　D）集体经济　　　　　E）外商投资经济5．税率的基本形式包括（　B.C.E　）。　　A）名义税率　　　　　　B）比例税率　　　　　　C）定额税率　　D）实际税率　　　　　　E）累进税率6．纳税人与负税人的关系是（A.D.E　）。A）有时一致　　　B）始终一致　　　C）完全不一致D）在税负部分转嫁时，纳税人与负税人的分离是有限的、部分的E）在税负完全转嫁时，纳税人与负税人的分离是完全的7．划分一般纳税人和小规模纳税人的基本依据有（　A.C　）。　　A）纳税人年销售额的大小　　　　　　B