2011 电大 国家税收＼税收理论与实务作业答案

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1、国家税收、税收理论与实务作业1答案一．单项选择题１．C　２.C３.A　４.A　５.B　６.D　７.A　８.B　９.D　１０.A　１１.C　１２.C　１３.A　１４.C　１５.C　１６.D　１７.C　１８.A　１９.B　２０.B二．多项选择题１.BDE　２.ACD　３.BDE　４.ABCDE　５.BCE　６.AE　７.AC　８.AB　９.ACD　１０.BCDEG　１１.ABCD　１２.ABCDE三．简答略四．计算题１.解：起征点　　应纳税额＝10000×10%＝1000元２.解：（1）计税销售额＝260×2

2、000＋16000－6400＋46.8÷1.17×100　　　　　　　　　　＝533600（元）　　　（2）销项税额＝533600×17%＝90712（元）（3）本月应纳税额＝90712－60012＝30700（元）３.解：销项税额＝（400＋50）×17%＝76.5（万元）进项税额＝（200＋3＋4＋0.3＋0.2）×17%＝35.28（万元）当月应纳税额＝76.5－35.28＝41.22（万元）对于兼营非应税劳务，假如没有分别核算，应该按高税率征税，所以，本题中两项业务应该合并征增值税。4.　解：(1

3、)计算进项税额：2009年1月1日起我国增值税由生产型增值税变为消费型增值税，故购进固定资产进项税额可以抵扣．进项税额=52.7+4.2＋13.5=70.4万元(2)计算销项税额：用于本企业职工福利的产品视同销售，则：销项税额=(425.8+5.6)×17%=73.338万元(3)应纳增值税额=73.338－70.4＝2.938万元5．解：（1）进项税额＝3.072＋0.4×7%＝3.1（万元）　（2）视同销售的元器件的组成计税价格＝1×（1＋5%）＝1.05（万元）　（3）销项税额＝（91.95＋1.0

4、5）×17%＝15.81（万元）YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject　（4）应纳税额＝15.81

5、－3.1＝12.71万元对于发生的运输费用，假如能取得运费发票，可以按7％的比例抵扣。对于视同销售行为的销售额确定，由组成计税价格构成，注意成本利润率。6.解：（1）进项税额＝（14＋1）×13%＋3.5－6×13%＝4.67（万元）　　（2）销项税额＝20×13%＋4×17%＝3.28（万元）　　（3）应纳税额＝3.28－4.67＝1.39（万元）　　本月不缴纳增值税，期末未抵扣完的进项税额为1.39%（万元）农产品适用于低税率。7.解：（1）销项税额（元）（2）进项税额＝40708＋10072＝507

6、80（元）（3）应纳税额＝90780－50780＝40000元注意包装物押金的处理，把含税价格转换成不含税价格。8.解：（1）不得免征和抵扣的税额＝41×8.3×（17%－15%）＝6.81（万元）（2）应纳增值税（万元）（3）出口货物免、抵、退税额＝41×8.3×15%＝51.05（万元）（4）当期留抵税额大于免、抵、退税额时，应退税额等于免、抵、退税额，所以当期退增值税51.05万元，免抵税额为零（51.05－51.05），结转下期继续抵扣的税额为19.21万元（70.26－51.05）。注意出口退税

7、中“退、抵、免”的相关规定。国家税收、税收理论与实务作业2答案一．单项选择题１．D　２.D３.A　４.D５.B　６.C　７.B　８.D　９.A　１０.C　１１.C　１２.D　１３.A　１４.D　１５.B　１６.A　１７.B　１８.A　二．多项选择题１.AC　２.ABDE　３.ACE　４.AB　５.ACDE　６.ACDE　７.ABD　８.ADE　９.AC　１０.ABC　YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktr

8、afficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject三．简答略四.计算题1．解：注意：消费税的销售额应是含消费税而不含增值税，应当将含增值税的销售额换算成不含税销售额。汽车