支付结算业务的核算习题一.docx

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1、支付结算业务的核算习题一一、目的练习支票和本票结算业务的核算。二、资料工商银行上海市分行静安支行3月份发生下列经济业务：1．1日，收到华兴公司交来委托收款的进账单和在本行开户的泰富商场签发的转账支票各一份，金额为75000元，经审查无误后，予以入账。借：活期存款——泰富商场   75000    贷：活期存款——华兴公司  750002．5日，收到春江工厂交来委托收款的进账单和在工商银行卢湾支行开户的亚东公司签发的转账支票各一份，金额为56000元，经审查无误，票据交换后，收到同城票据交换资金清算凭证，予以入账。借：存放中央银

2、行款项    56000 贷：其他应付款——待提出票据交换及转汇款账户    560003．6日，退票时间已过，将上项春江工厂的进账单入账。借：存放中央银行款项  56000 贷：活期存款——春江工厂  560004．8日，从工商银行徐汇支行交换提入开开公司签发的转账支票一张，金额为45000元，经审查无误后，予以入账。借：活期存款——开开公司  45000   贷：存放中央银行款项      45000 5．11日，从工商银行长宁支行交换提入宏昌工厂签发的转账支票一张，金额为36000元，审查发现该厂账户余额不足，应在次场票

3、据交换时退回，予以入账。.借：其他应收款——宏昌工厂   36000 贷：存放中央银行款项360006．12日，票据交换，将宏昌工厂签发的转账支票一张，金额为36000元，退回工商银行长宁支行，予以入账。.借：其他应收款——宏昌工厂   36000 贷：存放中央银行款项  360007．15日，收到在本行开户的沪西工厂签发的转账支票和进账单各一份，金额为45000元，要求将款项划转在工商银行宝山支行开户的泰康工厂，经审查无误后，予以入账。借：活期存款——泸西工厂45000贷：存放中央银行款项450008．18日，从工商银行卢湾

4、支行交换提入进账单一张，金额为30000元，系大洋商厦委托划转给春江工厂的货款，经审查无误后，予以入账。借：存放中央银行款项30000贷：活期存款——春江工厂300009．20日，收到新欣商厦交来银行本票申请，申请签发银行本票25000元，经审查无误后，款项从其存款户收取。当即签发本票25000元，交付该商厦，予以入账。借：活期存款——新欣商厦   25000    贷：本票   25000 付出：重要空白凭证  ——本票   1 10．21日，收到在本行开户的沪西工厂交来的进账单和由本行签发的本票各一份，金额25000元，经

5、审查无误后，予以入账。借：本票   25000 贷：活期存款——沪西工厂    25000 11．22日，收到春江工厂交来进账单和由工商银行黄浦支行签发的本票各一份，金额为48000元，经审查无误后，予以入账。.借：存放中央银行款项   48000 贷：活期存款——春江工厂48000 12．25日，收到范仁先生交来银行本票申请书和取款凭条各一份，申请签发能提取现金的银行本票50000元，经审查无误后，款项从其活期储蓄存款户收取，当即签发注明“现金”字样的本票，交付范仁先生，予以入账。借：活期储蓄存款——范仁50000贷：本票5

6、0000付出：重要空白凭证——本票113．26日，收到光华公司交来银行本票申请书，申请签发银行本票42000元，经审查无误后，款项从其存款户收取，当即签发本票42000元，交付该公司，予以入账。借：活期存款——光华公司42000贷：本票42000付出：重要空白凭证——本票114．28日，周盛先生交来本行签发的注明“现金”字样的本票一张，金额50000元，申请人为范仁先生，经审查无误后，当即支付其现金50000元。借；本票50000贷：库存现金5000015．31日，从工商银行徐汇支行交换提入本票一张，金额为42000元，经审查

7、无误后，予以入账。借；本票42000贷：存放中央银行款项42000三、要求编制会计分录。