子公司财务管理制度.pdf

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1、。子公司财务管理制度（讨论稿）。1。目录第一章总则..............................................1第二章财务管理体制......................................2第三章预算管理..........................................4第四章会计核算方法......................................5第五章投资管理..........................................6第六章资金筹措管理

2、......................................6第七章资产管理..........................................7第八章成本费用管理.....................................10第九章工资管理.........................................11第十章收入、利润及其分配...............................11第十一章财务会计报告及财务分析.........................12第十二

3、章内部审计监督...................................12第十三章附则...........................................13。2。XXXX集团子公司财务管理制度第一章总则第一条为进一步规范XXXX集团管理制度，规范集团内部运作机制，强化财务核算和财务管理，防范经营风险，维护集团和投资者利益，根据《中华人民共和国会计法》、《公司会计准则》、《公司财务通则》、《公司会计制度》，特制定本制度。第二条本制度适用于XXXX集团所有全资、控股子公司（以下简称“子公司”）。第三条子公司是指由XXX

4、X集团投资的，并具有下列情形之一的具有独立法人资格的公司：1、XXXX集团单独持有或与所控制的子公司合并持有该公司注册资本（或股份）总额大于50%的；2、XXXX集团单独持有或与所控制的子公司合并持有该公司注册资本（或股份）比例虽未达到50%，但XXXX集团的出资额已为该公司的第一大股东，该公司的法人代表由XXXX集团派出的董事担任的；3、XXXX集团派出的董事占该公司董事会多数，并实际控制该公司董事会经营决策权的。第四条XXXX集团对子公司的财务管理坚持以下原则：1、XXXX集团对子公司实行财务战略型管理模式，主导控股权，弱化控制权。各子公司采取

5、何种具体管控手段，由集团公司董事会决。1。定。2、XXXX集团主要通过委派董事、监事、财务总监；推荐高管人员、财务人员、法律事务人员、进行财务指导和监控等渠道对子公司进行管理。不直接干预子公司的日常经营活动。3、各子公司的财务管理工作实行双重管理，既受子公司总经理的领导，也要接受XXXX集团领导和财务管理中心的监督和管理。4、子公司执行XXXX集团的预算管理制度，资产、负债、权益及收入与成本费用、资金等财务管理的各个环节均实施严格的预算管理。5、实行重大事项报告、重要事项审批制度。各子公司在重大投资、融资、股份变动、重大战略决策等方面必须向XXXX

6、集团报告，并经过XXXX集团董事会审批后执行。6、子公司按照XXXX集团规定时间上报财务会计报告、财务分析报告及其他财务相关报告。7、实行财务制度备案制度。子公司可以在遵守本制度的前提下，根据自身经营特点和管理要求，制定适合自身的财务管理制度、管理办法等制度规定，但需报XXXX集团财务管理中心备案。第二章财务管理体制第五条各子公司的总经理对本公司（含下属子公司，下同）的财务管理工作负责。第六条各子公司的财务主管（总会计师、财务总监或财务机构。2。负责人）在本公司总经理、XXXX集团财务总监、XXXX集团财务管理中心的领导下，负责具体组织实施本公司的

7、财务管理工作。第七条XXXX集团对外派财务人员的管理参见《XXXX集团外派财务人员管理办法》。第八条各子公司财务部门在业务上统一接受XXXX集团财务管理中心管理和监督。财务部门的基本职责包括：1、按照XXXX集团统一要求，组织编制本公司的财务收支预算；2、按照企业会计准则及XXXX集团会计核算办法进行会计核算，真实、准确编制财务会计报告；3、认真做好财务分析，及时准确地提供经营管理决策所需的会计信息；4、自觉遵守并维护财经纪律，使子公司的资产得到有效的保值和增值。第九条子公司财会机构人员岗位的设置根据公司会计核算和财务管理的需要而定，所有财务人员必

8、须持有《会计从业资格证》上岗。第十条子公司实行财务人员回避制度。公司高级管理者的直系亲属不得担任该子公司的总会计师、财务总