内部控制如何做好风险管理.pdf

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1、----------------------------您感觉课程还可以从哪些方面优化？建议增加些案例2.通过课程的学习，哪些方面可以与实际业务工作结合？下一步您将如何行动？我部门是内部审计部门，也是内部控制与全面风险管理工作牵头部门。通过课程学习，可以在树立风险管理理念、如何进行风险识别、风险分析、风险应对方面与实际业务工作结合。下一步我们的主要工作是按照国家及上级主管部门的要求建立健全风险导向性内部控制体系，把风险管理落实到公司经营管理活动中的各个环节。3.从课程中你学习到了什么？请至少阐述三点？1、

2、不能把内部控制与风险管理理解为简单的建章立制，它们是管理过程也是自律行为；2、不管是内部控制还是风险管理，都只能为企业向目标迈进提供相对合理而非绝对保证；3、内部控制和风险管理需要全员参与，要把相关方法融入日常的管理活动中。内部控制如何做好风险管理学习导航通过学习本课程，你将能够：●了解风险的定义及表现；●理解风险管理的基本流程；●掌握风险应对策略。一、风险的定义及表现在企业中，内部控制的实质是风险管理。控制风险的目的包括两个方面：降低风险发生的频率和降低风险带来的损失。【案例】美国雷曼公司内部控制失败精

3、选资料----------------------------债权之王美国雷曼公司在2008年开始倒下，一周内其股票暴跌77%，直至最后破产。导致雷曼公司破产的根本原因是内部控制制度流失，尤其是缺乏有限的风险管理。雷曼公司内部控制失败，具体表现在：第一，一味追求所谓的“金融创新”，忽视风险控制，包括债权、刺激债等，最后因为泡沫过大而破产；第二，杠杆率过高，无法有效规避风险。很多企业的资产负债率高达70%～90%，在经济情形好的时候不会出现太大问题，但是一旦经济紧张就会导致连锁反应。由此可见，财务杠杆是一把

4、双刃剑，用得好能够让企业效益更好，用得不好会把企业推向生死悬崖，随时可能走向失败。1.风险的定义风险是客观存在的没有被认识的变量或者事件。风险不会被消除，企业只要存在经营、存在赊销管理行为，那么就一定存在坏账风险；企业只要有库存商品没有被卖掉，就会存在库存跌价的风险。风险无处不在，企业不需要想办法消灭风险，但需要应对和管控风险，降低风险发生的概率和降低风险带来的损失，这才是风险管理的终极目标。由于风险的不确定性会给企业造成经济损失，这类损失称为风险损失。例如，企业一旦发生坏账，企业的应收账款、利润会降低。

5、有人曾提出：“生活的全部内容在于管理风险，而不是消除风险”，所以，风险内部控制主要是指管控风险而不是消除风险。2.风险的表现企业风险无处不在，表现在各个方面：在公司管理的治理结构方面，风险包括组织架构、社区责任、监察与沟通等；在营销环境方面，风险包括竞争对手、市场变化、国家情况、经济情况、市场结构以及股东、顾客、政府和供应商之间的利益关系等。营销环境带来的风险体现在日常运营过程中，体现在生产与流通、市场与销售中，因为对市场预计不足，对市场过分乐观地预计会带来很多风险。此外，在商品与服务开发中具有合同风险、

6、法规风险等，这些是企业营运环节；在企业财务方面、资信管理方面和交易流程方面等也都具有风险。精选资料----------------------------3.财务管控的目标通常来说，企业管理就是财务管理，财务管理就是风险管理，所以企业管理等于风险管理。一般来说，企业的财务管控具有三大目标：安全安全是指，通过财务管控保证企业经营健康化，保证企业经营安全。增值增值是指，通过财务管控，让企业的资源价值利用达到最大化。通过财务管控，可以使应收账款回收加快，减慢资产的贬值速度，从而使企业增值。顺畅顺畅是指，通过财务

7、管控使企业的控制流程、应收账款、资金、存货、固定资产和人力资源等各方面顺畅周转。企业成本主要发生在企业流程中，流程运转越顺畅，发生的成本越小；流程运转越不顺畅，沉淀的成本会越大。控制成本就是要控制流程，精简不合理流程才能降低成本。二、风险管理的基本流程风险管理是指，通过对风险的识别、衡量和控制，以最少的成本将风险导致的不利后果减少到最低程度所采用的科学的管理方法。1.风险的识别、衡量和控制2008年，中央国资委颁发了《央企全面风险管理》，对风险的管控流程做出了明确界定。识别识别是指发现风险发生的症状，识别

8、出企业会发生风险的业务流程环节。衡量衡量是指衡量风险的大小。控制控制是指很多风险可以控制，控制建立在成本效益的原则上：第一，采用最少的成本把不利的后果减少到最低程度，所以需要思考投资的成本是否是最少；第二，考虑风险的损失控制是否是最低。精选资料----------------------------2.股东对风险管理关心的四个问题一般而言，股东对风险管理主要关心四个问题：所面对的主要风险作为优秀的管理者，需要具备自省的特质，懂