浅谈如何做好全面风险管理与内部控制工作

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1、垫望=堡塞兰塑：l叁篁!垄塑2：：鋈亘壅塾：：：：：————：』旦塑里浅谈如何做好全面风险管理与内部控制工作张哲(中铁二十四局集团南昌铁路工程有限公司，江西南昌330002)摘要：全面风险管理与内部控制是企业的一项基础管理工作，对于提高企业经营管理水平和风险防范能力起着重要的作用。本文结合公司开展的风险管控工作，从管理层面上分析如何进一步加强全面风险管理与内部控制工作。关键词：风险管理内部控制1当前全面风险管理与内部控制工作的回顾全面风险管理与内部控制工作是企业的一项基础管理工作，也是国家主管部门、监管部门的硬性要求，对于提高企业的经营管理水平和风险防范能

2、力，促进企业可持续发展有着十分重要的意义。近年来，公司依据《企业风险管理一总体框架》、国资委《中央企业全面风险管理指引》、财务部等五部委《企业内部控制基本规范》及其配套指引、《中国铁建股份有限公司内部控制与全面风险管理办法(暂行)》等，结合自身的生产经营实际，通过持续开展风险管理与内部控制工作，将风险管理理念与内部控制活动融入日常经营管理活动之中，初步建立了横向到边、纵向到底、兼顾效益、效率和风险控制平衡的内控制度体系，力争使企业所有经营活动都处于受控状态，依靠科学的评价机制，对内控制度体系持续监控，不断提升了整体风险管控能力。首先是依据整体设计、分步实施

3、、全面与重点、与现行管理体系有效结合的原则，建立了内控与风险管理组织领导机构，制定了年度评价计划，对评价小组成员、评价范围、评价时间等做了具体的规定，确保认识、人员、责任、经费、工作五方面到位。其次是全面系统地分析与梳理所有业务流程和事项，制定合理、有效的内控体系，陆续建立了如内控责任制度、审计制度、考核评价制度、重大风险预警制度、以总会计师为核心的企业法律顾问制度、资金集中管理制度、全面预算管理制度、全过程资金监管制度等。三是公司明确将安全风险、市场风险、资金风险、项目管理风险列为重大风险，将人力资源风险、投资风险、财务风险、外部劳务使用风险、法律风险列

4、为重要风险。在工作中采取通过督促各基层单位及业务部门提交风险管控报告的形式，及时发现风险源，以便加强沟通与处置，采取回避、分担、降低等策略加强管控。如核算部门报告反映某些项目存在零星点工、台班的签认具有随意性，经分析原因为现场施工员存在计价把控不严、工序拆分现象较多、对规章制度的执行力弱等，评估后果为将造成项目效益的严重流失。由于预警及时，处置有针对性，堵塞了效益流失的黑洞。另一方面，公司充分运用层次分析法，即用一定的标度把对公司的主观判断进行量化，将定性问题进行定量化分析，对内部环境、风险评估、信息沟通、内部监督四方面二十一项内容进行了评价，并同时认定内

5、部控制缺陷；对业务流程层面的资金管理、采购、资产管理、销售、担保、成本费用、全面预算、合同管理、财务报告、信息系统、项目承接、工程施工、研究与开发、业务外包等，依据业务目标及其产生的业务风险和应控制的要点，结合设定的权重分值，通过调查问卷、现场访谈、书面检查、观察、流程图法、抽样、穿行测试法、证据检查法、分析性复核法等评价手段，进行控制活动的评价。通过评价，清晰地反映出我们在内部环境、风险评估、研究与开发、信息系统、成本费用等方面的薄弱之处。总之，突出风险识别、风险评估、风险应对、风险执行、检查与评价、持续改进等全过程控制，形成的PDCA持续改进的管理“闭

6、环”，对于推动公司各业务职能部门全面梳理与反思在风险管理与内部控制工作中的不足起着重要的作用，不断提升着公司的全面风险管理与内部控制水平。2当前工作中存在的主要问题(1)认识与观念上存在误区。一是对全面风险管理与内部控制划等号，全面风险管理是对内部控制的扩展，内部控制是风险管理必不可少的一部分，而在工作中往往片面地认为全面风险管理目的就是为了进行风险控制，如规避风险、减少风险。强调了控制活动，而忽视了目标制定、事项识别等风险管理要素。一提起风险，就认为是不好的事情，是应对“威胁”，就意味着亏损，而不是抓取“机会”，混淆了纯粹风险、机会风险的区别。二是认为风

7、险越大，秘密越大，就越应该保密，总希望将潜在的风险留在本单位、本部门处理，不及时予以批露，也因此存在着管控不及时而丧失最佳处理时机的可能。三是某些同志一提起风险管控，就认为是某些部门、某些人的事情，事不关己，高高挂起；还有认为风险管理就意味着过多的控制，控制过多就可能导致妨碍发展。四是用静态的观点看待风险管控，偏面认为全面风险管理与内部控制的体系建设过程就是建章立制的过程，依赖于在管理文件中找答案，而不是将此过程嵌入于日常管理的机制来建设。诸如此类的理解其实质是风险理念的缺失。(2)对风险的管控多体现为分类管理。针对在生产中出现的新问题，公司定期修改各职能

8、部门的管理制度文件，强化控制手段，防范风险的发生，体现了风险管理的