财务预算实训.doc

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1、财务预算实训光华公司只生产和销售一种产品。1、公司产品的单位售价为200元/只，根据销售合同和市场预测，预算年度（2015年）销售量为6000只，其中一季度1000只，二季度1500只，三季度2000只，四季度1500只。每季度销售产品的汇款额占当季度销售额的60%，其余款项于下季度收回。2011年末应收账款余额为80000元将于预算年度第一季度收回现金。假设不考虑增值税。2、公司每季度的期末存货按下一季度预计销售量的10%确定，预算年度期初的存货量为100只，第一季度末存货量150只，第二季度末存货量200只，第三季度存货量150只，第四季度末存货量180只。补

2、充：假设该公司产品只消耗一种材料，没单位产品消耗2千克材料，材料采购单价10元/千克。预算年度期初材料结存800千克，第一季度末材料结存310千克，第二季度材料结存390千克，第三季度材料结存306千克，第四季度材料结存1000千克。假设不考虑增值税。3、公司生产该产品只有一个工种，单位产品的工时定额为2小时/只，单位工时的标准工资率为4元/小时。4、公司变动性制造费用按直接人工工时分配于产品成本，预计分配率为每小时2元；固定性制造费用与上年实际开指数一致。在全部制造费用中除了折旧以外均需要以现金支付。变动性制造费用项目和固定性制造费用项目如下表：变项目分配率动制

3、造费用间接材料0.5元/小时间接人工0.5元/小时维修费0.3元/小时水电费0.4元/小时动力费0.3元/小时合计2元/小时固定制造费用项目去年全年实际数管理费24000维修费16000保险费20000折旧费37280合计972805、假设公司期初、期末在产品存货为零，预算期期初产品存货的单位成本为48元/只。6、公司2015年变动销售及管理费用和固定销售及管理费用数据如下表：变动销售及项目分配率管理费用销售佣金5元/只运杂费3元/只合计8元/只固定销售及管理费用项目去年全年实际数广告费40000保险费16000折旧费20000管理人员薪金24000合计10000

4、0假设：2015年该公司变动销售及管理费用以销量为标准在各季度分配，固定销售及管理费用与去年一致，在各季度平均分摊。销售及管理费用除了折旧费以外，其余均需要以现金支付。7、按公司规定预算期间现金的最低余额为10000元，最高余额为30000元。又根据税法规定，预算期预计缴纳所得税80000元，预计预算期每季度应该向投资者支付股利20000元。假设若现金出现缺口，公司将向银行借款，借款期限为9个月，利率10%，到期还本付息。8、假设公司的固定资产原值1380000元，预算期初累计折旧405030元，预算期内固定资产没有增减。公司股本600000元，预算期内股本无变化

5、，预算期期初留存收益245920元。该公司所得税率25%。要求：1、做销售预算；2、做产量预算；3、做直接材料预算；4、做直接人工预算；5、做制造费用预算；6、做产品成本预算；7、做销售及管理费用预算；8、做现金预算；9、编制预计利润表和预计资产负债表。答案：2015年光华公司销售预算表单位：元项目一季度二季度三季度四季度全年预计销量/件10001500200015006000单价200200200200200预计销售收入2000003000004000003000001200000应收账款期初8000080000一季度销售收现12000080000200000二

6、季度销售收现180000120000300000三季度销售收现240000160000400000四季度销售收现180000180000现金收入合计2000002600003600003400001160000应收账款期末余额800001200001600001200001200002015年光华公司生产预算表单位：只项目一季度二季度三季度四季度全年预计销量10001500200015006000加：预计期末结存150200150180180预计需要量11501700215016806180减：期初结存量100150200150100预计生产量1050155019

7、50153060802015年光华公司材料采购预算表单位：元项目一季度二季度三季度四季度全年预计生产量/件10501550195015306080材料定额单耗/千克22222预计生产需要量/千克210031003900306012160加：期末结存量31039030610001000预计需要量合计/件241034904206406013160减：期初结存量/件800310390306800161031803816375412360预计材料采购量/件材料计划单价1010101010预计购料金额16100318003816037540123600应付账款年初余额250

8、00250