公司理财-实训专题：财务预算的组织与编制.doc

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1、丽水职业技术学院实训专题：财务预算的组织与编制编写：钭志斌实训一：绘制制造业企业全面预算内容逻辑框架图2实训二：预算的组织机构设置与机构定位4实训三：各部门预算指标的设计与数据共享5实训四：日常业务预算各项目的内容及表格设计9实训五：利用零基预算方法编制某部门费用预算15实训六：利用弹性方法编制某生产车间制造费用预算17实训七：编制、分析评价致远公司的全面预算19实训一：绘制制造业企业全面预算内容逻辑框架图一、实训要求：根据制造业的行业特征，结合企业全面预算的内容及其它们之间的逻辑关系，绘制出制造业企业全面预算内容逻辑框架图，并将各预算责任分配给相应的部门

2、。二、实训目的掌握全面预算的内容，及其日常业务预算模块、特种决策预算、财务预算之间的逻辑关系。三、工作步骤1、绘制日常业务预算内容、责任分配及流程；2、绘制特种决策预算内容、责任分配及流程；3、绘制财务预算内容、责任分配及流程；四、考核要点1、日常业务预算内容及流程；2、特种决策预算内容及流程；3、财务预算内容及流程；4、各模块之间的逻辑关系；五、实训提示（一）编制预算的责任部门（略）：（二）全面预算内容逻辑框架图：销售预算生产预算直接材料预算直接人工预算制造费用预算税金及附加预算产品成本预算期末存预算销售费用预算管理费用预算财务费用预算经营决策预算投资决

3、策预算预计资产负债表预计利润表现金预算期初余额经营现金收入=当期含税现销+收回前期应收账款经营现金支出：应交税金及附加支出材料采购支出=当期含税采购付现支出+支付前期的应付账款人工支出=直接工资总额＋预计福利费现金支出制造费用支出=预算数-非付现成本销售、管理费用支出=预算数-非付现成本其他支出资本支出现金余缺额余：运用缺：筹集制造业企业全面预算内容逻辑框架图实训二：预算的组织机构设置与机构定位一、实训要求：根据预算工作的组织特点，设计制造业企业的预算组织机构的架构，明确预算管理委员会的机构定位，明确各分预算的编制主体的职责。二、实训目的理解预算管理委员会

4、的工作职责及其定位，了解各分预算的编制主体与职责。三、工作步骤1、调查某一制造业的组织机构；2、设计预算组织机构；四、考核要点1、理解战略规划对预算编制的指导意义；2、预算管理委员会的组织定位；3、各执行机构的职责；五、实训提示（一）预算组织机构示例：预算管理委员会（决策机构）财务部门（常设执行机构）销售部门生产部门采购部门人力资源部门行政管理部门战略规划部门执行机构（二）预算管理委员会职责预算管理委员会是一个非常设机构，成员包括公司总经理、各分管副总、财务部门经理及其他业务或管理部门经理，由公司总经理担任管理委员会主任，副总（分管财务）担任委员会常务副主

5、任。另设立预算管理委员会秘书，由财务部门预算具体编制与操作人员担任预算管理主要职责（1）预算启动（2）预算平衡会议（3）超预算审批（4）预算执行分析与预算调整（5）其他预算管理职责实训三：各部门预算指标的设计与数据共享一、实训要求：预算编制需要根据企业年度经营目标自上而下分解任务目标，涉及到多个部门，在分层管理的情况下，每个部门下面又可以分为若干分部门。因此，每一个预算指标数据的采集与沟通需要有统一的标准，才能保证预算编制数据统一口径标准，才能汇总，才能满足各层次编制的需求。预算的控制期间、预算的科目、预算的产品层级、预算的机构层级是编制预算时必须要考虑的

6、四大要素。请讨论企业编制预算指标时应考虑的哪些预算层次，该如何设置。二、实训目的理解预算工作的系统性，帮助学生树立全局的预算指标、预算格式设计理念，培养学生协调能力。三、工作步骤1、根据预算目标，按部门设置相应的预算指标2、考虑预算编制的期间层次、指标层次、产品层次、机构层次等因素对汇总分析的影响，做好相应指标设计；各层次编制报表格式的设计；四、考核要点1、预算层次的划分；2、预算指标层次的认识；3、预算期间层次的认识；4、预算科目层次的认识；5、预算产品层次的认识；五、实训提示（一）某生产车间生产预算指标设计时应考虑的因素提示：组织层次科目层次期间层次预

7、算关系产品生产预算（一级）分厂产品生产预算（二级）车间产品生产预算（三级）车间分厂总厂月度季度年度日常特种财务（二）编制的期间层次示例：五年规划2008200920102008年度计划（季）一季度二季度三季度2008年度计划（月）一月二月三月2008年度计划（周）第1周第2周第3周2008年度计划（日）1日2日3日编制期间层次（三）编制的组织层次示例：集团公司总预算A公司B公司总部A公司预算生产部市场部行政部生产部预算一车间二车间三车间一车间预算1班组2班级3班级班组预算1组2组3组组织预算层次（四）科目预算层次示例：集团公司管理费用A公司B公司总部A公司

8、管理预算部门一部门二部门三部门管理费用预算办公费差旅费招待费部门办