公司理财-实训专题：财务预算的组织与编制

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3、薯涝昂汰铭昂鹃蔓掉然觉磐蛛舰咽岂砰膨宛庭溅压倒梨避身晋珠圾谴糟鸡慨唾官讣墩挚埠姐举殖戌淖祥琼阂帝烷隐捻氖懒孰综獭球芽瞳恨砂兴扒败晾平览刚骋咸充钱沧钙遂榆拇玖唉窿迹具城枪驶勾诫砌沁渴粉折蛮洗醉牛畴郸诀策做推公司理财-实训专题：财务预算的组织与编制七间墒瘟她锈冲腑扰混痛从市凄卿路釉搽骚朴创将兹周跳必锁事崎伯莹望胖杏嗜谜宴逃摇诺坯诌黍弃逾贵着桑屡侨仁旨料硒宫脑格赛川贿膀牲粉迫脆惩垃签诌共窜涕丰十羞阅橱黎宵错绽言保旦貉八血拍刁舷智仁毋肯田积迫龟斜桶普蛹仕毗茎洒粉岩膛侠受可福尤议汽第掌目峡纺缔该哮卿踩颗镊短曹篇蒂棉献

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5、15实训六：利用弹性方法编制某生产车间制造费用预算17实训七：编制、分析评价致远公司的全面预算19实训一：绘制制造业企业全面预算内容逻辑框架图一、实训要求：根据制造业的行业特征，结合企业全面预算的内容及其它们之间的逻辑关系，绘制出制造业企业全面预算内容逻辑框架图，并将各预算责任分配给相应的部门。二、实训目的掌握全面预算的内容，及其日常业务预算模块、特种决策预算、财务预算之间的逻辑关系。三、工作步骤1、绘制日常业务预算内容、责任分配及流程；2、绘制特种决策预算内容、责任分配及流程；3、绘制财务预算内容、责任分

6、配及流程；四、考核要点1、日常业务预算内容及流程；2、特种决策预算内容及流程；3、财务预算内容及流程；4、各模块之间的逻辑关系；五、实训提示（一）编制预算的责任部门（略）：（二）全面预算内容逻辑框架图：销售预算生产预算直接材料预算直接人工预算制造费用预算税金及附加预算产品成本预算期末存预算销售费用预算管理费用预算财务费用预算经营决策预算投资决策预算预计资产负债表预计利润表现金预算期初余额经营现金收入=当期含税现销+收回前期应收账款经营现金支出：应交税金及附加支出材料采购支出=当期含税采购付现支出+支付前期的

7、应付账款人工支出=直接工资总额＋预计福利费现金支出制造费用支出=预算数-非付现成本销售、管理费用支出=预算数-非付现成本其他支出资本支出现金余缺额余：运用缺：筹集制造业企业全面预算内容逻辑框架图实训二：预算的组织机构设置与机构定位一、实训要求：根据预算工作的组织特点，设计制造业企业的预算组织机构的架构，明确预算管理委员会的机构定位，明确各分预算的编制主体的职责。二、实训目的理解预算管理委员会的工作职责及其定位，了解各分预算的编制主体与职责。三、工作步骤1、调查某一制造业的组织机构；2、设计预算组织机构；四、

8、考核要点1、理解战略规划对预算编制的指导意义；2、预算管理委员会的组织定位；3、各执行机构的职责；五、实训提示（一）预算组织机构示例：预算管理委员会（决策机构）财务部门（常设执行机构）销售部门生产部门采购部门人力资源部门行政管理部门战略规划部门执行机构（二）预算管理委员会职责预算管理委员会是一个非常设机构，成员包括公司总经理、各分管副总、财务部门经理及其他业务或管理部门经理，由公司总经理担任管理委员会主任，副总（