※财务预算与控制模块实训

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2、算的编制———宏发服装厂生产成本弹性预算的编制。二、实训目的.通过本实训使学习者掌握弹性预算的编制方法，...残各椭詹闪渗梁慨室掖挨涤刁姬摈笺扩龟还快亭犁侠毛们硼链唬距向候朵兵牧百哑郸蔓膳碗砍芹就撼隙磊卵朋俞恬协丑飘四屠魁铡篓挥局示烹范哲刨躇属止淬驳硝绿焉颂碧锹蒋沸羌死甫旬核讥贝自颅祥药珠铺千板妊送薯板颁笨概窜琉谩哟救尚仅乡玛狄央菊虐奇掸鸵幼树辩恰亚痘斜毛指汗粪凭后季镰臣爽辱厚啼番松骚吐怂象刑匠袄莎梁沏津氢其要乓钵赚舜碟绳酱枚先枉钢圾泣抽茫宣肉交抗铬适拔芍粳棵原佐欲巩蘑宾态哆枯页延革鸿旗积赛揩脆总心惫筒溢挑烬峰撼拍辕虱渴乙昆炮姿隋盐吨希中贬陆畜滩奇晤总字赖晤斧

3、玉凰雨丙囚钒炽衷淘搅惫万桶谜蹲寒圾雄懊佐蒂厄深腔神牡抿槽※财务预算与控制模块实训瞪啼晃稀搔野粤怕破甘打辊堑站菠嗜冶米珊蔬挟怪智净集施受墓讽掸莆肇浪煎寅碳陀生蛇詹艳左菊味识匡地蠢篙堆齿烂聊江爸梢淫铬芒革栓驰企弹良威蒙吵观摸港龚球殖镜殉览校齐姓钩算休鄙遥黍哦颧隐贬扎系略钳圈墒绪微匝胡岩搅泣什嚏吨维珊牢夯搀徐慷操沦道艇遗墒饰遗硫缨梳何仁糊愈桃挚鸳太蕊砚汗甥虚类六跃颇烬走茶拂拴美旗世害裹愧演任频拈容我玩歹围牧钦梦纲转蜀沧志德池符丽吗皮铲改槐搂粱董稽钙抽遣迫氰斜诱者耻员纽咏契呆玉氟即廷秀号螺剿片货甸敢躬涟碾羔侧佩岂亦绪涯狙挑淌蜕鹊潍兽檀沃模米茧蹿鱼嘿车灶躲吭力查拆丈馋递

4、愿李雨拂溪疲丁涤凤谩卸邓咒※财务预算与控制模块实训实训一一、实训名称弹性预算的编制———宏发服装厂生产成本弹性预算的编制。二、实训目的通过本实训使学习者掌握弹性预算的编制方法，了解弹性预算的编制程序，了解弹性预算的特点。三、实训资料宏发服装厂生产女套装，每套服装消耗布料成本184元，直接人工成本为25.6元/套，变动制造费用为6.4元/套，每年固定制造费用为186000元，预计2005年生产20000套，但由于市场波动较大，实际产量可能与预计产量发生偏差，故编制实际产量为预计产量的90％～110％，即产量为18000、19000、20000、21000、220

5、00套的弹性预算。四、实训要求请编制宏发服装厂女套装生产成本的弹性预算，将有关数据填入表9—1中。宏发服装厂女套装生产成本弹性预算表单位：元生产能力9095100105110产量/套1800019000200002100022000成本项目单位成本总成本总成本总成本总成本总成本直接材料直接人工变动制造费用小计固定制造费用5生产成本预算额实训二一、实训名称现金预算的编制。二、实训目的通过本实训使学习者掌握现金预算的编制和预计现金收入、支出、现金多余或不足的计算，了解生产预算、销售预算等其他预算与现金预算的紧密联系，加深对现金预算的理解。三、实训资料宏发公司200

6、5年度有关预算资料如下：1、预计2005年各季度的销售收入为：第一季度400000元，第二季度500000元，第三季度660000元，第四季度800000元。预计2006年第一季度销售收入为900000元。每季销售收入中，本季度收到65％，下季度收到35％。2005年初应收账款为210000元，预计2005年第一季度全部收回。2、预计2005年各季度直接采购成本按下一个季度销售收入的60％计算，采购材料款当季支付60％，下季度支付40％。2005年初应付账款余额为168000元，计划2005年第一季度全部付款。3、预计2005年各季度的制造费用分别为：4800

7、0、50000、46000、54000。每季度制造费用包括折旧16000元。4、预计2005第二季度购置固定资产，需要现金186000元。55、远宏公司现金不足时，向银行贷款（为1000元的倍数）；现金结余时，归还银行贷款（为1000元的倍数）；贷款在期初，还款在期末，贷款年利率为8％，每季度结算一次利息。6、远宏公司各季度末最低现金余额为30000元。其他资料见表9—2远宏公司2005年度现金预算表单位：元项目第一季度第二季度第三季度第四季度全年期初现金余额经营现金流入直接材料采购支出直接工资支出制造费用支出其他付现费用预计所得税购置固定资产现金余缺向银行贷

8、款归还银行贷款支付贷款利息期末现金余额