十三章 商业银行表外业务课件.ppt

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1、商业银行表外业务第一节表外业务概述第二节表外业务分类——担保业务第三节表外业务分类——承诺业务第四节表外业务分类——金融衍生工具交易第一节表外业务概述表外业务（Off-BalanceSheetActivities）是银行从事的、按会计准则不计入资产负债表或不直接形成资产负债、但能改变银行损益状况的业务。狭义：没有列入资产负债表内，但同表内的资产业务或负债业务关系密切的业务；（或有资产业务、或有负债业务）广义：狭义+银行的金融服务（表外金融活动）；商业银行表外业务第二节表外业务分类——担保业务表外业务分类根据《巴塞尔协议》相关规定担保业务：指商业银行以证人和保人的身份接受客户的委托，对国内

2、外的企业提供信用担保服务的业务。担保实质是一种支持商业交易中的第三者的银行业务，包括保函、商业信用证、备用信用证、汇票承兑等。商业银行表外业务保函银行保函也称银行担保书（LetterofGuarantee,简称L/G），是银行应契约一方当事人的请求，为其向受益人保证履行某项义务，并承诺在申请人违约时由银行按保函规定的条件承担经济赔偿责任而出具的书面担保。保函的三个基本当事人：申请人（委托人）——向银行提出申请，要求出具保函；担保人——开立保函的银行；受益人——接受保函，有权按保函规定的条款向担保人提出索赔的一方；商业银行表外业务保函银行保函主体：担保人应承担的责任—担保内容、担保金额、承

3、诺条款等。注：担保金额通常就是受益人赔偿的金额；除保函另有声明外，其担保金额不因合同被部分履行而减少；银行保函办理程序：申请——申请人填写开立保函申请书，同有关合同副本等材料提交银行；审查——银行对申请人、受益人资信情况及合同内容进行全面审查；开立——通过审查后，担保行想受益人开出保函；修改——保函有效期内，修改项目必须经各方当事人同意，并由申请人向担保行提出，如担保行愿意修改，即可向受益人发出修改电（函）；商业银行表外业务保函按保函属性分：独立性保函——根据基础合同开出，但不依附基础合同存在，具有独立法律效力，担保人承担第一保证责任；从属性保函——基础合同的附属性契约，银行只负第二性保

4、证责任，每份保函都应明确规定担保金额和担保期限，并在责任条款中列明有关当事人的责任和索赔办法；商业银行表外业务保函按担保内容分：投标保函（BidBond）——银行应投标人请求向招标人开立的保证文件；履约保函（PerformanceBond）——投标人中标后，一般还需委托银行向投标方开具履约保函，若中标人在保函有效期内有违约行为，银行将按保函规定支付赔偿金；预付款保函（AdvancePaymentGuarantee）——也称定金保函，指银行接受预收款人请求，向预付款人保证，若预收款人未履行合同或未按合同规定使用预付款，银行将按保函约定承担赔偿；工程修理保函（MaintenanceGuara

5、ntee）——银行接受施工单位请求，向工程业主开出修理保函，若施工单位在竣工后不履行合同规定的工程修理业务或工程质量不符合合同规定而施工单位不能维修时，银行将按保函约定对业主承担赔偿责任；商业银行表外业务保函按索赔条件分：无条件保函——在保函的赔偿条件中，规定了担保人赔付的主要依据；若保函规定仅凭受益人提供的申请人已违约的证明或其开立的汇票，担保人即须付款，为无条件保函；有条件保函——如果保函规定须凭第三者出具的申请人违约证明，或受益人出具的申请人违约证明须由申请人认可或证实，为有条件保函；商业银行表外业务商业信用证商业信用证（LetterofCredit.简称L/C）又称信用证，是国际

6、贸易结算中的一种重要方式，是指进口商请求当地银行开出的一种证书，授权出口商所在地的另一家银行通知出口商，在符合信用证规定的条件下，愿意承兑或付款承购出口商交来的汇票单据。商业信用证特点：开证银行负第一性付款责任，即主债务人；信用证实一种独立文件；信用证业务一切都以单据为准，不以货物为准；商业银行表外业务商业信用证按开证行的保证责任分：不可撤销信用证（IrrevocableL/C）——一经开出，未经受益人和申请人同意，开证行不得单方面撤销信用证或修改信用证的条款，只要受益人在有效期内提供的单据符合信用证条款的规定，开证行必须履行付款责任；可撤销信用证（RevocableL/C）——开证行有

7、权随时取消或修改信用证，而不必征求有关当事人同意；商业银行表外业务商业信用证按信用证是否附有单据分：跟单信用证（DocumentaryL/C）——银行凭受益人签发的汇票及证明商品转让的单据付款的信用证，国际贸易中使用的基本上是跟单信用证；光票信用证（CleanL/C）——不需要汇票和单据为付款依据即可付款；商业银行表外业务商业信用证按信用证之间的关系分：对背信用证（BacktoBackL/C）——受益人以该信用证为保证，要求银行开立