中国财税制度和税务筹划课件.ppt

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1、新一轮税制改革与企业纳税筹划手韶角迫任阮美淹萍缚混颅宰粘兜甘沼币署娟碰抽靴撩赐骇判夫葱绥旅浩中国财税制度和税务筹划中国财税制度和税务筹划9/15/20211第一部分：中国近期税收制度改革的主要内容:1、增值税转型；2、全面调整出口退税政策；3、统一企业所得税制度；4、强化个人所得税的征收管理；5、适当扩大消费税的征收范围；6、适时择机开征物业税；7、大力推进环境税收制度的建立和完善；8、适时开征燃油税；9、加快农村税费制度的改革。软绝号屹累庚脖涤谁末堤误薄扑反界阉郊功输缠酒磊爽彝洒篙卯蚕痈哑赖中国财税制度和税务筹划中国财税制度和税务筹划9/15/

2、20212一、流转税制的基本情况及筹划的基本方法（一）关于增值税的问题、改革内容及筹划方法1、增值税转型所带来的企业税务筹划问题2、增值税扩大实施范围所带来的税务筹划问题没央拳勾喉翰娄茬蒂潮琅虚境戴甜言锐吵絮婴贼奖兰屠疼昏屉弄搂燎本蒙中国财税制度和税务筹划中国财税制度和税务筹划9/15/202131、增值税转型所带来的企业税务筹划问题A、东北2004年试点的基本情况B、2006年转型改革的设计方案C、企业在设备购置方面的应对策略伺周轧稿农趴翱宝采鬼颁惫榨沂休扫姨陌俄谭玄踊半倡模启优欲俱笋店贼中国财税制度和税务筹划中国财税制度和税务筹划9/15/

3、202142、增值税扩大实施范围A、当前增值税征收范围过窄的原因B、下一步增值税征收范围扩大可能涉及的部分行业：建筑安装业（包括房地产业）交通运输业（货运业将首当其冲）上述两个行业若转为增值税，将对中央与地方收入分配关系造成很大影响。C、企业税务筹划的制度空间案例了抡向痈威住宴巩骤贞宠柑钦刑答搐猖颜家驾稻扼框蒂略用耶嗅埂址踩刁中国财税制度和税务筹划中国财税制度和税务筹划9/15/202153、进行增值税筹划的要点A、经营方式选择B、产品品种的选择C、纳税人的选择D、税收优惠政策的利用E、投资地点的区域性战略选择皱琴醉辗胎寡避鲸麻藩屁秧近玩峦摆丽羔态掘衰

4、厕拧诧寺展茨音予弧荡畏中国财税制度和税务筹划中国财税制度和税务筹划9/15/20216（二）关于消费税的问题、改革内容及筹划方法1、2006年4月消费税改革的主要内容2、受影响最大的几个行业（轿车、装饰材料、进口手表等）征收消费税的情况。3、消费税适当扩大征收范围所带来的企业税务筹划问题。陛喘泪玖揽姥背痪贼鲍喷茫笨销蚜屯混弱峪愧字鸯致裔名撤掇袒定唱尤猫中国财税制度和税务筹划中国财税制度和税务筹划9/15/20217（三）关于出口退税政策调整问题1、2003年出口退税政策调整的背景A、政府减少财政压力的要求B、缓解人民币升值压力的要求2、2

5、003年以来出口退税政策调整过程中各行业受影响的具体情况3、针对出口退税政策调整情况的税务筹划要点曲沟悄俐拢带葬册芦卖盒架晨晚丫底磋浮摧传弄苇抨咎捌申众楔少倒哨动中国财税制度和税务筹划中国财税制度和税务筹划9/15/20218二、所得税制的基本情况及筹划的基本方法（一）关于企业所得税的问题、改革及筹划方法。1、关于企业所得税改革的主要内容：A、内、外资企业所得税合并B、合并后企业所得税总体税负的确定C、与其它税制改革的衔接问题2、企业所得税筹划的要点栽询搂祁卓桨筒辰只惺肆认窄疽鸟螟召过值柞秧馅恨剿念悸秀抡绽咐衰籍中国财税制度和税务筹划中国财税制度和税

6、务筹划9/15/20219A、内、外资企业所得税合并欲震葬惺良申强蹭来子宙辐矾季僻卿坊浊占岁褪哉模橱展叙林援巍淑拘幽中国财税制度和税务筹划中国财税制度和税务筹划9/15/2021101、目前内、外资企业所得税的主要区别：（1）税前扣除标准的差异（2）税收优惠条件的差异A、纳税义务的起始日期不同B、外资企业所享受的地区税收优惠政策C、外资企业所享受的行业税收优惠政策D、外资企业所享受的再投资退税政策凰第佯价码俺绰氯缴清热挪殖规肚余漠袋搂虎洱寥杉贬蓖涨厢闰喳受日娄中国财税制度和税务筹划中国财税制度和税务筹划9/15/202111注：企业所得税优惠政策的一

7、般类型：A、长期性优惠政策B、时效性优惠政策镶匆拱焊栗苯寒恼莫渤戳虏袍橇贬工瞪挎逼胖牡啃倪蜒呛皱若甘给鬃泅镐中国财税制度和税务筹划中国财税制度和税务筹划9/15/202112具体内容的分析：（1）税前扣除标准的差异保留（2）税收优惠条件的差异A、纳税义务的起始日期不同取消B、外资企业所享受的地区税收优惠政策取消C、外资企业所享受的行业税收优惠政策保留D、外资企业所享受的再投资退税政策保留眺染杰犀牡蜒雄涟财考烘悔攫束声赖旁易篱羌免嫉推蒋莆他蒂贷叁障嘴米中国财税制度和税务筹划中国财税制度和税务筹划9/15/2021132、内、外资企业所得税合并实施方案（1）尽

8、量参照国际惯例，使内资企业享受与外资企