公共财政理论公共收入概要专题课件.ppt

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1、第4篇公共收入专题（1）——公共收入概要张乐柱备稿2014.03专题讲座讲义Page2《收入专题》主要内容1.公共收入概要2.税收理论3.公债理论4.公共收费理论Page3一、公共收入(Publicrevenue)亦称财政收入、政府收入,指政府为履行其职能而取得的所有社会资源的总和。——将私人部门的一部分社会资源转移到公共部门的过程。“以支定收”的财政观：公共收入的适当规模“适度”——既不过多，也不过少；既能满足财政需要，又不妨碍经济发展。市场经济→社会公共需要→政府职能→财政职能→财政支出→财政收入政府究竟需要干多少事→政府究

2、竟需要花多少钱→政府需要收多少钱Page4(一)公共收入的原则如何把政府所生产或提供的公共物品或服务的成本费用恰当分配给其社会成员。两个重要原则:1.受益原则(BenefitPrinciple)成本费用的分配与社会成员从政府所生产或提供公共物品中获得效益相联系优点:若成功贯彻，会形成林达尔均衡，不存在免费搭车者问题:大多数公共物品属于联合消费、共同受益，进而存在从低呈报或隐瞒所获效益现象Page52.支付能力原则(Ability-to-payPrinciple)成本费用的分配与社会成员的支付能力相联系优点:若成功贯彻，会达到相对

3、公平的状态问题:支付能力的测度，收入标准？财产标准？消费支出标准？主观牺牲？3.小结：线索和依循现实中，受益原则、支付能力原则及其他公共收入原则往往巧妙组合，互为补充，彼此衔接公共收入制度不仅是取得公共收入的形式和手段，而且可能成为公平分摊公共支出成本并实现特定公共政策目标的依托和工具。Page6(二)税收:公共收入的主要形式公共收入的分类：税收——公共收入的主要形式公债——有偿性的公共收入形式其他公共收入：政府引致的通货膨胀、捐赠、使用费、规费1.什么是税收税收是政府为实现其职能需要，凭借政治权力，并按照特定的标准，强制、无偿

4、地取得公共收入的一种形式。税收三性:强制性、无偿性、规范性Page72.课税主体、课税客体和税率税收三个基本要素：课税主体:亦称“纳税人”或“纳税义务人”,税法上规定直接负有纳税义务的(自然或法)人。——纳税人与负税人(买房)课税客体:税基，俗称“课税对象”,课税的目的物,也就是对什么课税。——税基(直接依据)与税源(最终来源)税率:课征税额与课税对象之间的数量关系或比例，课税的尺度。分类：比例、累进(全额、超额)、定额、累退；平均税率(全部)和边际税率(增量)Page83.税收是政府取得公共收入的最佳形式——通过直接增发货币来

5、取得公共收入，但无度会导致通货膨胀。——通过举债取得公共收入，但要偿还，还要加付利息。——通过收费取得财政收入，但只能依据“受益原则”,数额不可能很大,且有些项目不能收费。——税收:私人向公共的无偿转移,避免通胀;不偿还无代价;强制征收,提供充足资金来源。Page9(三)公债：有偿性的公共收入形式1.什么是公债公债是政府举借的债，是政府为履行其职能的需要，依据信用原则，有偿、灵活地取得公共收入的一种形式。特征：(1)自愿性：政府依靠信用，认购者自愿；(2)有偿性：公债发行是需要还本付息的；(3)灵活性：何时需要就何时发行，需要多

6、少就发行多少。Page102.公债的基本功能是弥补财政赤字弥补财赤字方式比较：税收受经济发展制约；增发通货容易导致通胀；公债只是社会资金使用权的暂时转移,既不会招致纳税人的不满,又不会无端增加流通中的货币总量,造成无度的通货膨胀,还可以迅速地取得所需资金。公债的发行或认购通常建立在资金持有者自愿承受基础上,基本上是资金持有者暂时闲置不用的资金。将这部分资金暂时集中归政府使用,在正常情况下不会对经济发展造成不利影响。Page113.公债与政府的资本性支出用发行公债的方式为资本性支出开辟财源，是有其经济合理性的——基于受益原则以及公

7、平原则的考虑。案例：公共设施的建设，如学校。——纳税：这个特定年份的纳税人承受全部负担,以后若干年代人无偿享用；——发行公债：建设费用可以在学校使用期间的几代受益人中分摊。Page12(四)其他公共收入形式1.政府引致的通货膨胀Government-inducedInflation量化宽松政策（QE：QuantitativeEasing）为弥补政府提供的公共物品或服务的费用而扩大货币供给，造成物价普遍上涨。实质是一种社会资源的再分配，又称“通货膨胀税”；一般通过向中央银行透支或借款而发生。例:战争时期增发货币扩大订购军事物品Pa

8、ge13TT’是生产可能性曲线，政府企图从A点移向I点，由此通胀，移向C点，大炮产量增G1-G2；黄油产量降B1-B2;同时，物价升导致民用品消费量下降，金融资产实际值下降。图政府引致的通货膨胀Page142.捐赠(Donations)发生在政府为某些特定的支出