财务软件基础知识课件.ppt

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1、财务基础知识—基础知识培训用友软件股份有限公司徐志良会计职能与目标会计的职能会计核算是通过价值量对经济活动进行确认、计量、记录，并进行公正报告的工作。会计监督就是通过预测、决策、控制、分析、考评等具体方法，促使经济活动按照规定的要求运行，以达到预期的目的。会计的目标会计目标应该以提高经济效益作为最终目标会计的具体目标是向会计信息使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映企业管理层受托责任的履行情况，有助于会计信息使用者作出经济决策。会计要素和会计恒等式会计要素会计要素是从会计的角度解释构成企业经济活动的必要因素。企业的

2、经济活动可分为资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润等六个会计要素会计恒等式资产=负债＋所有者权益会计等式反映了企业经营过程中，在任何一个时点上资产和负债与所有者权益之间都保持着数额相等的平衡关系。在企业经营过程中，延伸出新的会计扩展等式：资产=负债+所有者权益+收入-费用会计循环会计循环将依次发生、周而复始的以记录为主的会计处理过程称之为会计循环。会计循环的基本步骤为：1．初次确认。2．入账。3．过账。4．结账。5．编制调整前的试算平衡表。6．编制期末调整分录并过账。7．编制调整后的试算平衡表。8．编制正式的财务报告。会计科目和会计帐户会

3、计科目分为资产类、负债类、所有者权益类、损益类和成本费用类等五大类资产:过去业务形成的；现在能控制的；将来能带来利益的项目或事情。例如：现金、银行存款、其他货币资金、应收帐款、固定资产、无形资产、库存商品……问题:预付帐款、其他应收帐款、长期借款是否属于资产？负债:在过去的交易或者是事项中形成的义务,当履行该义务时会导致经济利益流出企业例如：短期贷款、应付帐款、应交税金、应付工资、长期借款……问题：预收帐款、其他应付帐款、原材料是否属于负债？所有者权益:企业所有者在企业资产中享有的经济利益,金额是资产减去负债的余额，又称为净资产例如：实收资本

4、、资本公积、股本、利润分配……问题:本年利润、库存商品是否属于所有者权益？成本:制造企业使用,与生产产品直接相关的花费生产成本、制造费用、辅助生产成本等损益:收入和支出还有各种费用。花的和赚的项目销售收入、投资收益、其他业务收入、营业外收入；营业费用（产品销售费用）、管理费用、财务费用、营业外支出、投资损失等会计科目和会计帐户会计科目和会计帐户会计帐户账户的格式账户的格式设计一般应包括以下内容：（1）账户的名称，即会计科目；（2）日期和摘要，即经济业务发生的时间和内容；（3）凭证号数，即账户记录的来源和依据；（4）增加和减少的金额。账户的特点

5、（1）账户左右两方是按相反方向来记录增加额和减少额。（2）账户金额平衡。（3）账户的余额一般与增加额在同一方。（4）本期的期末余额为下期的期初余额。账户的分类（一）账户按会计要素分类。一般分为资产类、负债类、所有者权益类、损益类和成本费用类等五大类。（二）账户按提供指标详细程度分类。　　分为总分类账户和明细分类账户。借贷记账法借贷记账法是以“借”、“贷”二字作为记账符号，记录会计要素增减变动情况的一种复式记账法。借贷记账法的账户基本结构是：账户的左方为“借方”，账户的右方为“贷方”。借字表示：资产的增加，费用成本的增加，负债及所有者权益的

6、减少，收益的转销；贷字表示：资产的减少，费用成本的转销，负债及所有者权益的增加，收益的增加。为了便于记忆，我们可以引入会计衡等式的扩展等式资产=负债+所有者权益+收入-费用资产+费用=负债+所有者权益+收入资产+费用=负债+所有者权益+收入增加，记借方减少，记贷方增加，记贷方减少，记借方借贷记账法借贷记账法的记账规则：有借必有贷，借贷必相等。会计分录是标明某项经济业务应借、应贷账户的名称及其金额的记录。试算平衡，就是根据“资产=负债＋所有者权益”的平衡关系，按照记账规则的要求，通过汇总计算和比较，来检查账户记录的正确性、完整性。试算平衡有会计

7、分录试算平衡公式和发生额试算平衡公式。会计凭证会计凭证会计凭证按其用途和填制程序分类，分为原始凭证和记账凭证两类原始凭证原始凭证按其形成，分为外来原始凭证和自制原始凭证记账凭证会计账簿日记账现金和银行存款日记账(出纳)分类账总分类账是按照总分类账户分类登记全部经济业务的账簿明细分类账是按照明细分类账户详细记录某一经济业务的账簿记账规则:总分类账同明细分类账的平行登记规则平行登记的要点有：依据相同，方向一致，金额相等纲要:财务基础知识业务流程及典型业务会计核算流程原始凭证合格吗？修改/更换审核否是编制会计分录填制会计凭证会计凭证合格吗？审核登记

8、帐簿修改会计分录编制会计报表会计报表期末结帐会计帐簿日常借款与报销借款：员工甲借差旅费1000元：报销：发票800，还现金200：借：管理费用-差旅费800现金20