财务部组织结构及职责范围课件.ppt

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1、下午好讲座内容财务部组织结构及职责范围介绍财务部日常成本核算与控制收汇管理及要求项目部与财务部在日常工作中的协作一、财务部组织结构及职责范围财务部：公司财务主管职能部门，受公司主管财务的副总经理直接领导，业务上受XX重工集团股份有限公司财务部的指导。财务部会计核算室成本价格室财务管理室会计核算室依照公司财务预算组织各项资金的会计核算，审核报销公司各项费用支出，及时清理公司各项债权债务，组织工资的计算、核算和发放，负责产品、劳务、材料等销售业务的纳税及减、免税和销售票据管理，按期打印、核对、保管总帐、明细帐、日记帐及各类项目帐。成本价格室负责成本、费用的核算和管理，控制成本、费用开支

2、，组织制定产品结算价格及价格管理，负责流动资产和固定资产的核算和管理，对各项财产物资的采购、保管、使用、调入、调出和盘盈盘亏进行会计监督，负责闲置、积压、报废设备和物资的处置，负责公司基建项目、原材料和专项应付款的预算和管理。财务管理室主要负责公司年度预算编制，监督预算执行情况，管理资金收支情况并分析现金流，编制会计报表并进行财务分析，对会计核算室制作的会计凭证的真实性、完整性和合法性进行稽核。财务部的职责一、贯彻执行会计法、财经法规和制度，组织检查财经纪律执行二、负责编制年度财务成本计划，并按公司有关规定分解下达计划，实行预算管理。定期检查和分析计划执行情况，提出降低成本费用、加

3、速资金周转、增加盈利的措施。四、负责专项资金管理，审查专项资金计划和支出，实施本处统管与有关单位分管业务的协调及监督。三、负责资金管理，编制银行借款计划和资金收支计划，清理债权债务，办理银行结算和现金出纳业务。五、负责基本建设、技术改造、大修理项目的财务核算和管理。财务部的职责六、负责流动资产和固定资产的核算和管理，对各项财产物资的采购、保管、使用、调入、调出和盘盈盘亏进行会计监督，负责物资出厂票据签署工作。九、负责编报会计报表，提出财务成本分析报告。八、负责组织制定产品结算价格及价格管理。七、负责成本、费用的核算和管理，控制成本、费用开支范围。财务部的职责十、负责组织工资的计算、

4、核算和发放。十一、负责产品、劳务、材料等销售业务的纳税及减、免税和销售票据管理。十三、负责本处保管期限内的会计档案的管理和到期档案的完整移交。十二、负责内部银行资金收支的审批、信贷资金的审查和收放。财务部的职责十四、负责闲置、积压、报废设备和物资的处置。十六、负责财务会计管理规章和管理程序的修订等会计基础工作。十七、负责会计电算化工作，推进会计工作信息化建设。十五、负责公司会计人员的管理和业务指导、培训。返回二、日常成本核算与控制成本的正确与否，直接影响公司的损益，也影响公司经营决策。成本核算的过程，既是对公司生产经营过程中发生的各种生产耗费的进行如实反映的一个过程，也是对成本计划

5、的实施进行检查和控制的过程，更是满足公司决策层营管理、重要决策，进行成本信息反馈的过程。主要内容：了解什么是成本了解成本核算方法什么是成本成本1、生产成本2、期间费用A、直接材料：原材料、辅助材料、燃料动力、包装物等B、直接人工：生产车间一线装配职工的薪酬、福利及相应的社会保障C、制造费用：生产、项目、质量、技术、材料等部门为生产产品而发生的各项间接费用A、管理费用：公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用B、财务费用：公司在生产经营过程中为筹集资金而发生的各项费用。包括公司生产经营期间发生的利息支出、汇兑净损失、金融机构手续费等C、营销费用：企业实施营销管理与实践

6、活动而发生的各种费用，例如销售人员的薪酬、促销费用、售后服务费用等注意：这期间费用的三种费用虽为取得营业收入而发生，但与营业收入的实现没有明显的因果关系，不宜将它计入生产经营成本，只能作为期间，按实际发生额确认，计入当期损益。返回公司成本核算方法成本核算是成本控制的关键环节，通过核算可了解产品实际耗费，为经营决策、成本考核提供依据。所以成本核算的基本要求是及时正确计算产品成本，满足管理的要求；加强成本的审核和控制；严格划清费用界限，如划清计入成本与不计入成本的费用，划清归属于各月的费用，划清归属于各项产品的费用等。重工公司的产品按项目进行管理，财务部在原有的成本核算方法的基础上做出

7、更为科学的核算办法，使其满足公司项目管理的需求。具体流程为：直接材料在财务系统里，每项产品都是按订单根据材料计划价格核算出其材料成本，根据实际支付的材料费用和零件加工费用与计划价格相比，得出一种差异额。到月底结账时，通过系统分配差异，再加上原有的计划价格，计算出材料的实际成本，最终在各项报表中体现的也是实际成本。直接人工在财务系统里每个项目对应其相应的一类成本中心，每月一线工人的工资直接入进入到其相应的成本中心去。通过每架份飞机的工时，把直接人工成本分摊到各架份中去。