物流科工作现状及改进措施..ppt

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1、原材料库房管理及核算改进意见财务部、物流科主要内容原材料库房管理现状及存在的问题原材料库房管理改进意见一、原材料库房管理现状及存在的问题（一）目前基本工作流程（二）存在的问题（一）目前基本工作流程0入库保管出库1、仓管员依据《采购订单》、《随货清单》验货；2、仓管员依据《采购订单》、《随货清单》、《进料验收单》记入《材料明细账》（K3系统通过《采购订单》生成《外购入库单》）；3、物流科负责人审核，审核时如系统不通过则将单据时间修改至下一个会计期间。仓管员负责：1、货物入仓，登记卡片；2、库存管理（5S）1、仓管员依据《领料

2、申请单》（通称生产BOM）、《领料单》发料，并登记《材料明细账》（K3系统《生产领料单》、《其他出库单》）；2、物流科负责人审核，审核时如系统不通过则将单据时间修改至下一个会计期间。（二）存在的问题（入库环节1）《采购订单》滞后（以前滞后时间最长有1个月左右，从3月14日开始财务部安排材料稽核会计统计当日到货没有《采购订单》的情况并制作《稽核日报》转发采购部敦促配合，部分采购订单仍然滞后3、4天）、《随货清单》缺失现象频繁发生，仓管员验收货物缺乏依据。（实例）由于材料检验员忙于处理生产线材料质量问题及内部分工等原因，质检员

3、签发验收单据滞后现象时有发生。造成的影响：由于不能满足K3系统入账要求，材料不能及时入账，造成材料已收到甚至已出仓上线，而K3系统账面没有入库和领用记录，单证信息流与物流脱节。（二）存在的问题（入库环节2）部分总成件的《采购订单》与《随货清单》不一致。比如：绍兴逸超的《随货清单》中除列示总成件外还列示了分件，而《采购订单》只有总成件没有列示分件。造成仓管员、材料凭证录单员验收、入账依据不对应。（随货清单、采购订单实例）（二）存在的问题（入库环节3）仓管员依据《采购订单》、《随货清单》、《进料验收单》登记《材料明细账》（K3

4、系统中通过《采购订单》生成《外购入库单》），保管与记账岗位职责同属一人，没有形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。造成屡次盘点始终无法确定材料账面数据可靠程度及实物盈亏责任。按《企业内部控制基本规范》要求，企业资产记录与保管分工属于经济业务活动中应加以分离的不相容职务，其具体要求是：保管和记录相分离；保管和核对账实是否相符的职务相分离；记录总账与记录明细账的职务相分离；登记日记账与登记总账的职务相分离等。（二）存在的问题（保管环节1）对客户自带的原材料，未全部做到单独存放、标示和记录；《企业内部控制基本规范应用指引》

5、：对代管、代销、暂存、受托加工的存货，应单独存放和记录，避免与本单位存货混淆。（二）存在的问题（保管环节2）由于多种原因形成部分库存材料存在质量问题，导致仓库账面有库存，而实际不能使用（如：水箱账面库存28个，而实际上均存在质量问题）。公司《不合格品控制》程序规定：仓管员应适时对库存材料进行巡查，发现质量异常材料应及时通知质量管理部，由质量管理部提出处理意见和措施。（二）存在的问题（保管环节3）合同变更、设计变更产生的替换材料没有及时处置，导致库存增加，造成仓储容量不足。采购批量、种类没有有效管控，导致库存增加，造成仓储容

6、量不足和增加保管工作量。截止到3月末，库存原材料总额6000万元，其中180天内未进未出的材料总额为2341万元。由于物料代码编制规则等不统一以及一物多码、一码多物现象时有发生，再加上账务混乱，始终不能确定材料库存及呆滞情况，无法进行处置。导致库存材料数量、金额庞大，影响库存管理。（二）存在的问题（出库环节1）《领料申请单》（生产BOM清单）作为生产领料的依据，存在以下问题：1、制作BOM的依据不充分，导致部分BOM的制作依靠复制同类车型BOM，由于被复制的BOM已经有相关信息，造成生成《生产领料单》时出现错误（实例）；2

7、、BOM按投产批量下发材料领用数量，如果高于库存实际数量时无法及时生成《生产领料单》，造成材料已领用，而没有记账；库存账面数据与实际库存数量不符。（二）存在的问题（出库环节2）3、依据《采购订单》生成的《外购入库单》与《领料申请单》BOM，时常发生代码不一致的情况；造成不能及时生成《生产领料单》。仓管员无法判定是一物多码还是其他原因，送料及时性受到影响。4、部分辅料（型材、板材等）BOM中按定额下发领用数量，与实际领用数量、单位不一致，造成记账数量与实物发放不一致。（辅料）拆装、转移车号的物料没有制作物料转移单证，不能及时

8、、完整反映材料流转情况，物流与单证信息流脱节。二、原材料库房管理及核算改进意见工作流程梳理需要各部门协调的事宜（一）基本工作流程0入库保管出库（一）工作流程梳理仓管员依据《采购订单》、《随货清单》验货，即时登记《材料收发流水账》；仓管员将《采购订单》、《随货清单》、《进料验收单》传递给材料凭证录单员；材