财务分析课程.ppt

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1、金牌服务课程班课程名称：次要模块讲师：王建国培训时间：2006年5月财务分析在财务分析模块中主要完成以下几种工作：一、系统概述二、指标分析三、报表分析四、预算管理五、现金收支分析六、因素分析一、系统概述财务分析的目的与作用财务分析它是运用财务报表的有关数据，对企业过去的财务状况经营成果及未来的前景进行评价，其中主要内容包括：会计报表分析、财务比例分析和预算管理主要功能提供了指标分析、报表分析、预算管理、现金收支分析、因素分析这一系列的功能一、系统概述财务分析的数据来源要保证通过财务分析模块掌握本单位的数据信息，要保证总帐系统中填制好的凭证或者从外部系统(比如工资、固定资

2、产、核算系统)传递总账中的凭证都已经完成记账了，帐中有了数据才能够把帐中的数据通过财务分析模块来实现财务分析内容的显示财务分析的基本方法：即会计上提到的比较分析法、比率分析法、趋势分析法、因果分析法等等二、指标分析指标分析是指同一期财务报表上的相关项目互相比较，求出它们间的比率，以说明财务报表上所列项目与项目之间的关系，从而揭示企业的财务状况，是财务分析的核心。可以分为七类比率：变现能力比率、资产管理比率、负债比率、盈利能力比率、医药行业指标、事业单位指标、股份制企业指标。本系统提供财政部公布的评价经济效益的指标体系，共28个指标分析。进行指标分析时可以选择分析部分指标

3、或全部指标。指标的选择在指标初始中进行。二、指标分析指标初始：基本项目指标初始产品及项目毛利率初始指标分析：基本指标分析产品及项目毛利率分析三、报表分析报表分析是财务分析的重点报表初始：报表初始报表分析：资产负债表损益表（企业）收入支出表（行政事业）收入分析表成本费用分析表（企业）支出分析表（行政事业）调用报表等（七大分析表）报表分析方法：绝对数分析；定基分析；环比分析；对比分析；结构分析（5种）四、预算管理预算管理提供预算编制、预算数追加、预算与实际比较分析的功能,可进行部门、项目、收入、支出、科目预算执行分析预算分析方式：财务分析对部门、项目提供了两种类型的预算分析

4、方式，一种是精细预算分析，另一种是粗放预算分析，在同一个会计年度里您只可以选择其一（系统默认为精细预算）。预算类型选定后您还可随时修改精细预算是对某个部门或某个项目中的核算科目制定预算数粗放预算是将某个部门或某个项目里需要进行预算控制的各科目按照您选定的控制方向，制订一个部门或项目的总预算数，而并不对每个科目制订预算数四、预算管理预算初始：预算类型预算数预算分析：预算管理中五、现金收支分析现金收支分析反映引起现金变化的会计科目即现金的流入流出渠道的增减变化状况。通过此项分析您能随时了解现金净收支状况。这里的现金是广义现金，即您在“系统初始”“基本项目”中定义的现金类科目

5、，可以包括库存现金、银行存款、其他货币资金等一级借方科目，由您根据实际情况决定现金收支初始：现金收支现金收支分析：现金收支表六、因素分析因素指反映企业整体经营状况、财务状况、组成结构的所有因素，例如总资产额、总负债额、现金净流量、科目结构、部门结构等。因素分析是给不十分熟悉财务的人员使用的。利用因素分析，可以自动生成各个相关科目的综合数据，从而使企业管理人员掌握本企业的整体情况财务分析中提供3类因素分析：因素趋势分析科目结构分析部门结构分析利用因素分析，可以生成以下分析表：1·因素趋势分析表2·科目结构分析表3·部门收入分析表4·部门支出分析表一个单位项目核算的种类可能

6、多种多样，比如说，在建工程、对外投资、技术改造、融资成本、在产品成本、课题、合同订单……，为此应允许企业定义多个种类的项目核算，因此，可以将具有相同特性的一类项目定义成一个项目大类。一个项目大类可以核算多个项目，为了便于管理，我们还可以对这些项目进行分类管理。项目核算设置科目：在[会计科目设置]功能中执行。如对产成品、生产成本、商品采购、库存商品，在建工程、科研课题、科研成本等科目设置项目核算的辅助账类。定义项目大类：在[项目目录定义]功能中定义。如增加生产成本、在建工程、商品核算、科研本等项目大类。指定核算科目：在[项目目录定义]功能中指定。如将产成品、生产成本等科目

7、指定为生产成本项目大类的科目；将在建工程科目指定为在建工程项目大类的科目。定义项目分类及项目：如在建工程的项目大类下的明细项目及分类。“项目目录定义”功能用于项目大类的设置及项目目录及分类的维护。用户可以在此增加或修改项目大类、项目核算科目、项目分类、项目栏目结构，以及项目目录。项目核算下面就以在建工程为例：1、设置科目项目核算2、定义项目大类项目核算3、指定核算科目项目核算4、定义项目分类项目核算5、设置明细项目项目核算现金流量项目核算有两种方法：1、通过指定现金流量科目。2、讲现金流量设为项目。第二种和一般项目核算设置方法一样，下面讲