帐务处理子系统的开发与应用.ppt

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1、内容回顾通过第二章的学习，我们知道了会计信息系统是如何开发的，了解了会计信息系统开发的方法和开发的步骤。并按软件生命周期的顺序介绍了会计信息系统的规划、分析、设计、系统的实施以及运行与维护。会计信息系统包括账务处理、报表、工资、固定资产、购销存等若干个子系统，其中账务处理子系统是核心子系统。第三章我们就来学习账务处理子系统的开发与应用。会计信息系统AccountingInformationSystem第三章账务处理子系统的开发与应用第一节账务处理子系统概述第二节账务处理子系统分析第三节账务处理子系统功能模块设计第四节账务处

2、理子系统编码与数据文件设计第五节账务处理子系统初始设置与应用第六节账务处理子系统日常业务处理第七节账务处理子系统期末处理及系统服务第八节账务处理子系统账表输出主要内容第一节账务处理子系统概述一、账务处理子系统的内容二、账务处理子系统的特征三、账务处理子系统的目标一、账务处理子系统的内容账务处理是指从价值管理的视角出发，以货币为主要计量单位，借助于专门的会计核算方法，对各单位（会计主体）的经济业务进行核算、控制，产生一系列财务信息和其他经济信息，从而为企业内部和外部的信息使用者提供信息服务。一、账务处理子系统的内容从信息系统

3、角度看，账务处理工作是由会计信息系统的子系统——账务处理子系统来完成的，账务处理子系统的基本功能是通过采集数据、加工和存储数据、报告财务信息，实现对企业经营活动的核算和控制，从而保证会计信息的真实、准确和有效。投资人债权人管理者政府会计数据（账簿、凭证经济业务流程数据采集数据加工与存储报告信息原始凭证1．数据采集数据采集主要是从经济业务流程中采集数据，为数据加工服务。这些数据包括:采购/支付流程的数据转换流程的数据销售/收款流程的数据总账子系统从业务流程采集数据，其数据载体主要为原始凭证。2．数据加工与存储加工与存储是将反

4、映经济活动的原始凭证按照会计科目和“有借必有贷，借贷必相等”的原则编制记账凭证、审核记账凭证，然后对其进行分类、计算、求和，并将结果保存在各类账簿中。3．报告信息报告信息是以账簿、记账凭证为依据，编制内部报表和外部报表提交给投资人、债权人、管理者、政府部门等。二、账务处理子系统的特征规范性强综合性强集成性要求高正确性要求高三、账务处理子系统的开发目标建立适应计算机核算的账簿体系文件及时准确地采集和输入各种凭证随机输出某个时点任意会计科目的各类余额和发生额随机输出各个期间的各种账表建立与其他子系统的数据接口，实现数据的及时传

5、递和共享对系统进行数据备份，留下必要的审计线索第一节账务处理子系统概述第二节账务处理子系统分析第三节账务处理子系统功能模块设计第四节账务处理子系统编码与数据文件设计第五节账务处理子系统初始设置与应用第六节账务处理子系统日常业务处理第七节账务处理子系统期末处理及系统服务第八节账务处理子系统账表输出主要内容第二节账务处理子系统分析一、手工方式下账务处理流程分析二、计算机方式下账务处理的流程分析三、计算机方式下和手工环境下账务处理流程的异同一、手工方式下账务处理流程分析手工条件下，企业有可能采用的账务处理形式有以下五种：记账凭

6、证核算形式、科目汇总表核算形式、汇总记账凭证核算形式、日记总账核算形式、多栏式日记账核算形式。不同的账务处理形式有不同的流程，其差别主要体现在登记总账的方法和依据不同。其中科目汇总表核算形式最为常见。手工科目汇总表账务处理流程1、根据原始凭证编制记账凭证。2、登记日记账。3、登记各种明细账。4、编制科目汇总表并登记总账。5、月末处理（结账和对账）。6、编制报表。手工方式下账务处理流程的缺陷手工方式下的账务处理形式都是围绕如何减少工作量而产生的，带有先天的局限性。主要缺陷有以下四点：数据大量重复信息提供不及时准确性差工作强度

7、大二、计算机方式下账务处理的流程分析计算机方式下的账务处理，要根据计算机的特点，大胆突破手工处理方式的局限，进行数据流程再造。具体做法体现在以下两个方面：一是将手工方式下某些数据存储改为数据流，减少数据流转环节；二是变分散处理为实时处理，不把数据处理的时间作为主要考虑因素。（一）账务处理流程中的主要角色业务人员：经济业务执行的主体（采购人员、销售人员、后勤人员等）凭证编制人员：将经济业务信息转换成会计信息－记账凭证的人员凭证审核人员：对凭证的正确性、合法性、合规性进行审核的财会人员，他与凭证编制人员互斥记账与结账人员：负

8、责将凭证信息转换成账簿信息以及月末进行结账的财会人员；查询与分析人员：对于企业的财务信息有权查询的人员以及对企业财务状况和经营成果有权查询的人员（包括财会人员、财务经理、总经理等）（二）计算机方式下账务处理的流程1、由录入员输入记账凭证或由系统自动产生机制凭证，校验无误后存入临时凭证文件；2、对临时凭证