会计电算化第3章帐务处理子系统

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1、第3章账务处理子系统3.1账务系统的工作原理及功能结构3.1.1账务系统的手工处理方式在手工条件下，会计核算的方法主要包括：设置会计科目及账户、复式记账、填制与审核凭证、设置与登记账簿、成本计算、财产清查、编制会计报表3.1.2账务系统的计算机处理方式由于计算机具有运算速度快，业务处理能力强，数据处理精度高等特点。使用计算机处理会计业务，需要根据计算机工作特点，制订计算机条件下新的的账务处理流程。计算机条件下日常会计业务的账务处理基本的业务处理流程如图3-1所示。3.1.3计算机账务系统的数据流

2、程计算机账务系统中会计业务处理的基本流程是：1.编辑输入记账凭证或机制凭证。2.对输入的记账凭证进行审核。3.人工控制由计算机自动完成记账工作。4.人工控制由计算机自动完成结账工作。5.人工控制由计算机自动进行银行对账。6.在计算机会计账务系统第一次投入使用时，也有类似手工的建账工作，这一工作通过对系统的初始设置来完成。3.1.4通用账务处理系统基本功能结构3.2账务处理子系统系统的初始化3.2.1账务处理子系统初始化设置概述账务系统的初始设置类似手工方式下选定记账方式，确定会计科目和账户，设计记

3、账凭证，制定记账规则，结转期初余额等初始建账工作。账务系统中的初始设置可以分成两个层次：第一个层次是系统工作必不可少的基本设置；第二个层次是为了方便用户使用、提高系统工作效率和灵活的处理会计业务能力的设置及其与财务管理有关的深入设置。3.2.2初始化设置前的准备工作㈠仔细阅读《使用手册》㈡会计科目、凭证类型等的确定在使用系统之前，应根据《会计法》、《企业会计准则》及《企业会计制度》的要求，结合本企业会计核算和管理的需要及软件的特点，确定会计科目体系和凭证类型。㈢会计数据资料的准备这里的会计资料

4、是指系统运行所需要的各种基础数据。包括往来账数据、银行账数据、科目余额、凭证摘要等。㈣会计组织和人员分工的确定3.2.3会计科目设置会计科目设置的主要内容包括会计科目的代码、名称，会计科目的性质、类型，对应账户的格式。另外多数账务系统软件，科目所需要的辅助核算的要求一般也在科目设置功能中进行标识。1、科目代码2、科目名称3、科目类型4、账页格式5、辅助账的设置3.2.4会计科目辅助核算设置个人往来辅助账账务系统对个人往来业务的处理提供了两种不同的解决方案：一种是模仿手工的处理方法。采用这种方法有关会计

5、科目的设置与手工处理科目设置相同，即在其他应收、其他应付科目下按费用类别设置二级科目，在二级科目下按往来的个人或单位设置明细科目。另一种是辅助核算方式。即利用系统的辅助核算功能将有关科目设成个人往来类。一般对个人往来业务清理工作量较大的单位如：出差工作多且差旅费借支也较多的单位可采用将“其他应收款—差旅费借支”等科目设成个人往来辅助核算，以便使用账务系统提供的个人往来管理功能加强个人往来业务的核算和管理。客户和供应商往来核算在只使用总账子系统的单位，与个人往来类似，客户和供应商往来核算也可用两种方法进

6、行核算。如果在总账子系统处理客户和供应商往来业务，则与个人往来类似，需要设置客户分类及档案和供应商分类及档案以及在起初数据录入客、供应商的期初未结清的明细数据。以便进行每一客户和供应商的明细核算。具体设置方法可参见采购、销售等章节。部门辅助核算部门核算通常适用于收入和费用类科目。为了加强管理，企业对各种收支类科目除了需要按类别进行核算外，还需按部门进行核算，如管理费用科目下，首先要按类别分成管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等项目进行核算，然后还需对每个费用项目在不同部门的发生情况进行核算，这种

7、核算要求在手工条件下是很难实现的，但在计算机条件下，利用系统提供的部门核算辅助功能，却是轻而易举的事情。项目核算项目核算是为了解决围绕一个专门的对象，将与该对象有关的所有收入、支出进行专项归集的目的而设置的功能。当科目体系中有项目核算类科目时，需要在项目目录功能中做进一步的设置。（1）定义项目大类：项目大类即项目核算的分类类别，如在建工程等。（2）定义项目结构：为了方便用户登记项目清单，每一大项有关的栏目由用户自由设定。（3）项目分类和项目目录：如在建工程较多，为了分类统计和管理需要设置项目的分类和每

8、一分类下的项目清单。（4）指定项目核算科目：在建立会计科目时，虽然已经设定了项目核算的会计科目，但没有具体指定某科目进行哪个项目大类核算，在此应予以明确。即在项目科目中将属于该项目的科目选入该项目核算。（5）项目期初与计划录入。项目期初即某项目在某个科目中的期初余额；项目计划即某项目在某个科目中的计划发生额。由于项目期初和项目计划是与科目和项目相关的，所以录入时，应逐个科目录入，先录入一个科目下所有项目的期初余额和计划数，再输入另一个科目的期初余额和计划