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1、会计帐务处理规范 一、货币资金 1.资金的调拨 （1）总部给店铺拨款 例：总部拨入5号店资金50000元 A：分店 借：银行存款-xxxxxx银行（1002-02-0001）50,000.00 贷：其他应付款-总部（2181-99-0001）50,000.00 B：总部 借：其他应收款-5#店(1133-40-0005)50,000.00 贷：银行存款--**户(1002-XX-XXXX)50,000.00 （2）分店向总部划款 例：5号店向总部划款100000元 A：分店 借：其他应付款-总部（2181-99-0001）100,000.00 贷：银行存款-
2、xxxxxx银行（1002-01-0001）100,000.00 注：店铺每周二主动将xxxxxx银行万元以上的金额划入总部指定帐户 B：总部 借：银行存款--**户(1002-XX-XXXX)100,000.00 贷：其他应收款-5#店(1133-40-0005)100,000.00 2.提现 例：3号店1月15日从银行提取现金3000元 借：现金（1001）3,000.00 贷：银行存款-xxxxxx银行（1002-02-0001）3,000.00 3.出售提货券 例：3号店2002年1月5日出售2月20日到期的提货券5000元，按1%向顾客返券。 借：银行存款
3、（或现金）--xxxxxx银行（1002010001）5,000.00 借：营业费用-顾客优惠（550199001005）50.00 贷：其他应付款-02.2.20配送款（2181880002）5,500.00 4.收入 （1）销售收入 例：3号店2002年1月20日实现销售收入100,000.00元， 其中，现金95,553.80元，02.02.20券3,000.00元，民生卡1,000.00元，销售折扣346.20元，收银长款10.00元，顾客优惠100.00元 借：银行存款-xxxxxx银行（1002010001）95,563.80 借：应收帐款-信用卡（11310
4、1）1,000.00 借：其他应付款-02.02.20配送款（2181880002）3,000.00 借：其他应收款-顾客优惠（113303000202）100.00 贷：含税销售收入-公共（510199）99,653.80 贷：营业外收入-长款及其他（530120）10.00 注：新会计制度要求销售折扣冲减当日销售,不计入销售总额.每日的销售凭证后必须附进销存日报 月末，将含税销售收入（510199）的余额分到各组 贷：含税销售收入-公共（510199）（红字） 贷：含税销售收入-加工间（5101010001） 贷：含税销售收入-大肉组（5101010002） 贷：
5、含税销售收入-蔬果组（5101010003） 贷：含税销售收入-熟食间（5101010004） 贷：含税销售收入-日配组（5101020002） 贷：含税销售收入-加工组（5101020003） 贷：含税销售收入-休闲组（5101020004） 贷：含税销售收入-美洁组（5101030005） 贷：含税销售收入-家居组（5101030006） 贷：含税销售收入-家电文娱组（5101030007） 贷：含税销售收入-针织组（5101030008） 月末或促销期结束后，顾客优惠经店长签字批准后从"其他应收款-顾客优惠（113303000202）"科目转入"营业费用-顾客优惠
6、(550199001005)"科目. 借：营业费用-顾客优惠(550199001005) 贷：其他应收款-顾客优惠（113303000202） 月末，民生卡回款 借：银行存款-xxxxxx银行（1002010001）985.00 借：财务费用-手续费（550302）15.00 贷：应收帐款-信用卡（113101）1,000.00 （2）收押金 例：3号店收厂家信息员押金1000元 借：银行存款-xxxxxx银行（1002010001）1,000.00 贷：其他应付款-押金（218131）1,000.00 （3）厂家领用营运备品 例：厂家领用包装袋价值300元 借
7、：营业费用-营运备品-包装袋（550199001201）-300 借：银行存款-xxxxxx银行（1002010001）300 （4）收取其他收入 例：3号店2月份收取专柜租金20,000.00元. 借：银行存款-xxxxxx银行（1002010001）20,000.00 贷：其他业务收入-专柜收入（5102010001）20,000.00 5.支出 （1）店铺支付烟、盐、酒款 例：7号店2月份支付顺义烟草公司烟款1
