帐务处理子系统.doc

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1、会计电算化--会计软件及其使用--账务处理系统帐务处理子系统本章主要内容：帐务处理子系统的功能（数据流程），系统初始化、日常业务处理、期末处理、查帐、出纳管理。本章是本课程的重点。教学方法与手段：采用CAI教学方法，要求学生了解企业帐务处理了系统的基本理论，掌握帐务处理子系统的工作流程和应用操作。帐务处理子系统（总帐系统）是企业财务及管理软件的核心模块。帐务处理子系统与其他系统平行关系。财务处理子系统既可独立运行，也可同其他系统协同运转。与应收、应付系统、固定资产系统、工资系统、成本核算系统、结算中心的接口，接收其他

2、系统生成的凭证；与UFO报表系统、决策支持系统、财务分析系统的接口，提供财务数据生成财务报表及其他财务分析表。财务分析系统向财务处理系统提供预算数据，对帐务处理系统中的填制凭证进行预算控制。3．1帐务处理子系统的工作原理及功能结构3．1．1帐务处理子系统手工处理方式手工帐务处理通过设置会计科目、复式记帐方法、填制会计凭证和审核会计凭证、登记帐簿等一系列会计核算方法有机地结合，对经济业务不断地归类、汇总和综合，取得会计核算信息。同时形成各种帐务处理程序。手工帐务处理程序的步骤如下：用图示解示（1）检查原始凭证，分析经济

3、业务。（2）根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记帐凭证。（3）登记序时帐、现金日记帐和银行日记帐。（4）登记各种明细帐。（5）编制科目汇总表。（6）登记总分类帐。（7）试算平衡并对帐。（8）调整和结帐。（9）编制报表。3．1．2帐务处理子系统计算机处理方式使用计算机进行会计业务核算以后，会计核算的“凭证—帐簿—报表”这一模式并没有发生改变。利用计算机处理以后，减少了手工会计中的重复转抄，同时数据容易保存和使用。数据查询更加方便，而且可以进行复杂的查询。更重要的是计算机帐务处理，不仅完成了会计核算工作，还为管理工作提供了

4、大量的依据和信息，使会计核算向会计管理转变。基本的计算机帐务处理数据流图如下。其主要数据文件格式：科目表（科目代码，科目名称，科目助记码，科目类别，科目性质，科目级别）；科目汇总表（科目代码，会计期间，余额方向，期初余额，借方发生额，贷方发生额）；凭证库（会计期间，凭证类别，凭证号，凭证日期，凭证摘要，借方金额，贷方金额，制单员，审核员，会计主管）帐簿审核记帐凭证表输出原始凭证录入凭证表科目汇总表记帐辅助核算数据转帐凭证期末业务处理报表子系统银行对帐数据余额调节表银行对帐银行对帐单开户行对帐单42会计电算化--会计软

5、件及其使用--账务处理系统3．1．3通用帐务处理子系统基本的功能结构帐务处理子系统是财务及企业管理软件“财务”系统中一个核心子系统，它的主要功能包括：系统初始化设置、凭证管理、出纳管理、帐簿管理、辅助核算管理和期末处理等。财务处理子系统功能如下。帐务处理子系统期末处理辅助核算管理帐簿管理出纳管理凭证管理系统初始化设置1．系统初始化设置根据需要建立帐务应环境，将通过帐务处理子系统变成适合实际需要的专用系统。如设置会计科目、设置外币及汇率、期初余额的输入、凭证类别及结算方式的定义，以及各类辅助核算项目的定义等。2．凭证管

6、理通过严密的制单控制保证填制凭证的正确性。提供资金赤字控制、支票控制、预算控制、外币折算误差控制以及查看最新余额等功能，加强对发生业务的及时管理和控制。完成凭证的输入、审核、记帐、查询、打印，以及出纳签字、常用凭证定义等。3．出纳管理为出纳从员提供一个集成办公环境，加强对现金及银行存款的管理。查询和打印现金日记帐、银行日记帐、资金日报表，进行支票登记和管理，进行银行对帐并编制银行余额调节表。4．帐簿管理强大的查询功能使整个系统实现总帐、明细帐、凭证联查，并可查询包含未记帐凭证的最新数据，可随时提供如下标准帐表：（1）

7、总账、余额表（2）序时账、明细账、多栏账、以及能够同时查询上级科目总账数据及末级科目明细数据的月份综合明细账。（3）日记账、日报表5．辅助核算管理（1）个人往来管理个人往来核算主要用来核算企业与本企业员工之间资金往来业务，进行个人借款、还款管理工作，及时地控制个人借款，完成清欠工作。提供个人借款明细帐、催款单、余额表、帐龄分析报告及自动清理核销已清帐等功能。（2）部门核算部门核算是企业实现立体交叉核算的方式之一。通常把成本和损益类科目设置为按部门核算。不仅可以核算出这些帐户在一个会计期间内总的发生额，而且能够核算出其

8、在各个部门的发生情况。主要为了考核部门费用收支的发生情况，及时的反映控制部门费用的支出，对各部门的收支情况加以比较便于进行部门考核。提供各级部门总账、明细账的查询，并对部门收入与费用进行部门收支分析等功能。（3）项目管理项目核算是使用计算机技术进行会计核算后，企业能够实现立体交叉核算和管理的又一体现。用于生产成本、在建工程等业务的核算，以项目为