账务处理子系统设计.ppt

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1、账务处理子系统设计第一节账务处理子系统概述第二节账务处理子系统数据处理流程第三节账务处理子系统主要文件设计第四节账务处理子系统处理功能设计商业大学会计系《会计信息系统》课件账务处理就是指从记账凭证的输入到账表的输出过程。虽然各企业的具体情况不同，但账务处理是必不可少的。从会计信息系统的构成来看，账务处理是会计信息系统的一个重要子系统，它与其他子系统之间存在大量的数据传递关系，采用什么样的传递方式以及传递的内容和时间对整个会计信息系统都有很大的影响。第一节账务处理子系统概述即：从填制会计凭证开始，根据凭证登记各种账薄，根据账薄编制会计报表提

2、供会计信息的整个过程和处理方法。从会计凭证的编制、账薄的设置与登记、报表的编制，以及按照一定的要求把凭证账薄和报表归类存档就构成了整个账务处理系统。账务处理是从原始凭证的一系列数据得到会计信息的过程。商业大学会计系《会计信息系统》课件一、账务处理子系统的特点与设计要求1、必须按照国家财政部门的统一规定进行该系统的设计；2、在设计中应考虑数据量大、数据关系复杂和数据传递接口这一特点进行设计；3、在设计中必须增强系统内部对凭证数据输入的严格自控能力和安全保密措施。（二）账务处理子系统的设计要求（一）账务处理子系统的特点1、规范性强，一致性好；

3、2、综合性强，在整个会计信息系统中起核心作用；3、控制要求严格，正确性要求高。二、账务处理子系统的目标1、及时、准确地采集和输入各种凭证保证进入计算机的会计数据及时、正确和全面。2、高效、正确地完成记账过程。3、随时输出某个时期内任意会计科目发生的所有业务，随时输出各个会计期间的各种账表，为企业管理提供信息。4、建立账务处理子系统与其他子系统的数据接口，实现会计数据的及时传递和数据共享。5、账务处理也可包含其核算与管理功能。（往来核算和管理、项目核算与管理、部门核算与管理）这些辅助功能和管理都是账务处理功能的进一步补充，但它们也一样称为账

4、务处理系统。账务处理数据流程:从记账凭证到账表的转化过程。其转化方式称为“账务处理形式”。账务处理形式:从记账凭证到账表的具体转化方式（产生账簿和报表的步骤与方法）。第二节账务处理子系统的数据处理流程（一）手工方式下账务处理数据流程根据现行会计制度的规定和企业性质及规模大小的差异，手工作业下的账务系统可以采用：记账凭证账务处理流程、日记总账账务处理流程、科目汇总表账务处理流程、汇总记账凭证账务处理流程、多栏式日记账汇总账务处理流程，五种账务处理流程之一来进行核算。其主要区别在于登记总账的方法不同。一、手工账务处理子系统处理流程1、记账凭证

5、账务处理流程会计报表编制报表原始凭证填制记账凭证登记总账登记明细账12345登记登记现金日记账银行日记账1、记账凭证账务处理流程优点：1、数据流程清楚、简单；2、总分类帐可反映一个科目本期内发生额、期末的结余数；3、总分类帐可详细反映整个会计期间内各笔经济业务。缺点：登帐工作量大（由于总账是根据记账凭证逐笔登记）。结论:在计算机方式下，有参考价值。2、日记总账账务处理流程原始凭证会计报表分类汇总登账登账登账登账编制报表记账凭证现金日记账日记总账银行日记账明细分类账2、日记总账账务处理流程优点：1、数据流程清楚、简单；2、所有总帐在一张账页

6、上，可明确反映每笔业务科目之间的对应关系。缺点：帐页过宽，不便于登记和使用。结论：在计算机方式下，有参考价值。3、科目汇总表账务处理流程会计报表原始凭证分类汇总登账登账登总账登账编制报表科目汇总记账凭证现金日记账银行日记账科目汇总表总账明细分类账3、科目汇总表账务处理流程优点：1、减少登帐工作量；2、可通过科目汇总表检测借贷发生额是否平衡。缺点：1、总分类帐不能明确反映科目之间的对应关系；2、不便于对经济活动进行分析和检查。结论：在计算机方式下，参考价值不大。4、汇总记账凭证账务处理流程会计报表原始凭证分类汇总登账登账登总账登账编制报表汇

7、总凭证记账凭证汇总记账凭证现金日记账银行日记账总账明细分类账4、汇总记账凭证账务处理流程优点：1、减少登帐工作量；2、总分类帐可明确反映科目之间的对应关系；便于对经济活动进行分析和检查。缺点：1、汇总记帐凭证的工作量大；2、对转帐凭证编制有特殊的要求。结论：在计算机方式下，有参考价值。5、多栏式日记账汇总账务处理流程原始凭证会计报表登账分类汇总编制报表登账登账登账登账登账现金收入日记账现金支出日记账银行收入日记账银行支出日记账总分类账明细分类账记账凭证5、多栏式日记账汇总账务处理流程优点：简化总帐登记工作量。缺点：日记帐栏次太多，不便登记

8、。结论：在计算机方式下，没有参考价值。1.数据大量重复同一数据的大量重复，不仅造成存储浪费，还极易导致数据的不兼容。（二）手工会计下账务处理形式的缺陷2.信息提供不及时由于账务处理的工作量很大