商业银行临柜会计风险分析及对策思考.doc

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1、工作研究IPracticalResearch商业银行临柜会计风险分析及对策思考。文/张宏亮H前，不论是金融监管部门，还题2—是账务核算层次增加，内部控制索需要一定时间，一些新业务还没有制是金融从业机构，都加大了对操作风险交易数量超过与客户的往来账务，二是定出完善的工作程序和制度规范，有时的管理和控制的力度.1脂柜会计业务操数据最增犬，导敖系统速度慢、交易回还暂时存在无章可循的制度断挡。作，是指商业银行营业时，I陆柜会计人复等候时间长，三是层级式的批处理，员接受和处理现金、转账业务吋的业务操作不能并行推进，月、季、

2、年终柜而二、商业银何阳会计业务凤险的成因操作。1脂柜会计人员接受和处理业务工作压力增大，四是权力上收、授权业1•制度执行不到位。操作人员对制肘，能否熟练地按有关1隘柜业务操作规务范围扩大，层次增加，操作变得更加度不明确，该执行的不执行，该制约的程办理业务，不仅体现（11伍柜会计人员繁琐。新的系统设计使操作环节增加，未制约，部分员工在思想认识上还存在的业务素质，也体现了其工作态度.反映在控制层而风险降低,而反映在操着一定的误区，对内控制度认识不足，作层面风险增加•重视不够，不I畏挎原则，怕得罪人，存3.监管乏力、责

3、任追究不到位的现在着-•些违规操作。在业务经营管理过临柜会计业务操作屮存在的3＞问题1・逆程序操作业务・1恼但会计人员象仍然存在。监管人员对监督检查认识程小，特别是在业务操作过程屮，习惯在接受和处理业务时，程序较混乱，随不足，缺乏计划性、针对性，往往是丄代替制度、人情大于制度和工作凭印心所欲，想从哪儿开始就从哪儿开始，级布置、下级应付，重形式、轻效果，象、凭经验、凭习惯的现象严重存在，没有体现临柜业务操作过程屮的程序没有深挖细究业务运作流程是否正常，循章履职不到位，工作的随意性、变通性、严谨性、合规性•不能及时发

4、现存在的薄弱环节和漏洞，性随处可见。这是导教柜面业务操作风2•系统设计风险•近年来，各商事后监督作用没有充分发挥.特别是对险的一个重要因素•业银行都在职极的推进业务数据平台信违规人员，往往采取教育和限期整改等2.风险防范意识不强。商业银行在息化，致力于集屮建立核心账务系统，措施，很少进行处罚，对于造成损失或重视业务发展和推广的过程小，偏重于通过柜面的交易处理、会计结算、支付酿成事故和案件的责任人，处罚不够严业务操作的灵活、方便、实用，对业务清算，实现业务的集成化处理。在此项厉，责任追究不力.系统的风险防范未做到未

5、雨绸缪，未通工作推进过程屮，一线柜而存在一•些问4.缺乏有效的内控制度•柜商业务盘考虑安全管理系统，特别是在业务监风险内控机制管新旧更替的过程屮暴露出许多问题，经过多年的运监管部门对系统的监督、控制相对滞作和不断完后，对业务的学习滞后于业务部门，无善，应该说总在去适应业务的发展需要，风险防范未贯体是较为严密穿到会计业务的各个环节，未从事前、和系统的•但事屮、事后实施有效的控制.随着商业银行3•监管不到位・一•是监管方式方运用电子计算话简单，往往只是翻一翻传粟，抽查一机进行综合业下登记簿是否健全、记录是否完整，属务

6、处理，电子然发现了一些己形成事实的操作性不合银行等的广泛规问题，但往往是就事论事，缺乏对倾应用、推广，向性、特殊性问题的综合分析，对风险使柜面业务程控制的事前指导不够,二是监管内容、序发牛了很大监管范围等均不符合自律监管要求，一变化。由于管定程度上存在着为应付检査血检查的问理的滞后和改题，三是监管检查有因无果，对发现的革屮的问题探问题没有明确处理意见，缺乏后续跟踪361*??计'??啤??109??.03??偲????????????????????????????????©??????????7

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