基层商业银行临柜会计风险及防范问题浅析.pdf

《基层商业银行临柜会计风险及防范问题浅析.pdf》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、FinanceandRecountingReseaFchI财会研究基层商业银行临柜会计风险及防范问题浅析孙姝毅中国光大银行北京西城支行北京100044摘要：随着我国金融改革的全面推进，商业银行间的竞争也更加激烈。降低基层商业银行t临柜操作风险，加强网点内部控制和监督，是加强基础管理、夯实经营根基、提升客户满意度和核心竞争力的重要举措。本文分析了基层商业银行会计临柜风险要素，并提出了防范和缓释风险的对策。关键词：临柜会计风险；风险缓释一商业银行临柜会计风险要素5、人员素质风险1制度性风险柜员流动性过大会导致会计行为不规

2、范的风险。一方面，银行间的激烈竞争促使商业银行不断推出新业务、新品经验丰富的优秀会计人员会从柜面流失，他们通过轮岗、升种。但一方面，在产品更新过程中，操作人员一般最先借鉴旧的职、部门调动等方式离开柜员的岗位。另一方面，柜台定期招操办法作和管理制度，尽管原有金融产品制定的旧制度相对稳收的新柜员由于缺少工作经验和社会经验可能导致会计行为不定，但往往不能跟进新的金融产品更新的速度，出现滞后。另一规范。方面，新制度制定后，新业务和新产品在投入市场的过程中，也6声誉风险需要根据客户的需求不断调整和完善，从而在一段时间内会出由于

3、窗口行业的特殊性，柜台会计人员还必须要考虑银行现无章可循和制度断档的情况，导致临柜会计人员在接受和处的声誉风险。其产生的主要原因是金融企业没有有效地控制其理业务时，程序较混乱，没有体现临柜业务操作过程中的程序他类型的风险。银行声誉的建立需要很长时间，但声誉的破坏性。却只在一时，因此，银行中各层员工都必须认真对待声誉风险。2、法律／合规性风险7、柜台操作风险银行因未能遵：去律法规、监管要求、规则、自律性组织柜台操作风险是指，由于人为失误、舞弊、系统故障、逆制定的有关准则及适用于银行自身业务活动的行为准则，而可程序操作、

4、外部事件等原因引起的风险。具体而言，主要涵盖能遭受法律制裁或监管处罚、重大财务损失或声誉损失的风以下几个问题：员工是否能够胜任、是否对理解银行的战略方险。简单地说是由于银行违法、违规操作而招致的风险或损向；银行系统是否支持日常经营活动，是否存在漏洞；基层商业失，有较明显的银行自身行为主导性。法律／合规性风险往往潜银行是否有控制员工舞弊的措施和方法；针对产品及服务(尤其藏在操作风险背后，主要表现为操作环节的不合理和操作人员新业务)管理层是否在新业务推出前及时制定简明扼要的程序缺乏合规守法意识。法规的有效实施能够为银行提

5、供一个顺利操作要求，柜员在操作过程中是否严格按程序执行，柜台经理是开展经营的环境，与法规有关的主要风险并不是指已存在违反否及时在事中对票据，客户原始单据进行审核；是否对合作渠道法规的事实，而是商业银行操作人员能否按法规规范操作的问如券商保险公司驻点的员工有效管理；是否建立基础设施、电题。力等出现问题的应急预案；是否在办理业务的过程中，与合作单3、信用风险位有效沟通，处理好内外流程的衔接等问题。主要包括项目及贷款客户是否能够正常还款及持有信用卡的客户能否按期还款的风险。这种风险主要来自于借款人。借二、商业银行临柜会计风

6、险的应对1、将制度与基层新业务相结合，建立制度制定与定期反馈机款人在持有借款的过程中，因为市场条件和资产水平的变化可制能对还款能力产生负面影响，导致借款人不能按照约定及时、首先，应指定专人(部门)负责制度的制定。要求参与制度制足额偿还借款。目前，商业银行推出的一些新业务，如柜台直接定和讨论的人员有一定法律素养和丰富的基层经验。其次，新发放的高端信用卡业务、根据客户资产量快速发放信用贷的业上线的业务在推出之前，管理部门要制定统一的操作流程、操务都面临了较大的信用风险。这种风险不能规避和消除，只能作标准，明确做法。最后，

7、推出以后要求基层操作人员在指定时通过严控审批流程，加深对客户的了解等措施，通过对信用风险间内给予分析、反馈、发现漏洞，及时完善补充。的掌控和有效管理降低发生经济损失的可能性。42加强日常经济行为的合规监控，培养全单位的合规文化、产品风险银行作为销售金融产品、提供金融服务的主体，会涉及到①应通过考核、培训、群众监督等方式强化临柜人员合规操作的意识，形成自上而下的合规风气，培养全单位的合规文产品风险，甚至会侵害消费者利益，从而可能导致银行巨额赔偿。产品风险包括：①新投放市场的金融产品的销售问题。在化。加强对有关金融、经济

8、方面的法律、法规知识的学习，在日常业务的处理中养成合规习惯。②利用银行的系统优势，通新型金融产品开发的过程中，无法排除上市后无法正常募集的可能性。新产品越具有创新性，引入该产品所面临的风险就越过大额资金往来系统了解员工的资金异动情况。从制度和手段上降低员工出现舞弊的可能性。大。基层商业银行所面临的是新产品无法有效销售的情况。②3增加担保类信贷比