浅析商业银行会计风险及防范措施_杜艳.pdf

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1、经济论坛民营科技2012年第4期91浅析商业银行会计风险及防范措施杜艳（阜新银行振兴支行，辽宁阜新123000）摘要：银行会计自始至终贯穿于银行业务处理的全过程，每一个环节都存在着会计风险，会计如何通过其自身的职能去防范与抵御风险，是商业银行会计面临的重要课题。在分析商业银行会计风险的基础上，提出了一些防范商业银行会计风险的有效措施。关键词：商业银行；会计风险；防范措施1商业银行会计风险及防范的意义3.4银行会计人员素质不高。银行业务的快速发展使得银行会计从商业银行的会计风险，就是在商业银行内部会计工作组织领导业人员大量增加，但整体业务

2、素质参差不齐。由于受传统会计业务操管理机构和基层行会计部门所进行的各项会计业务中，由于受到来自作的影响，部分银行财会人员只擅长记账算账、纸质会计单据操作，而内、外部多种因素的影响，使得会计信息存在重大的失误或偏差，从而欠缺分析预测、控制管理能力。缺乏对国内外经济金融发展状况的掌使商业银行的资金、财产、信誉等蒙受损失的可能性或不确定性。加强握，很难对财务收支和经营管理目标进行正确的预测、分析和控制。有商业银行会计风险防范，有利于提高商业银行会计信息质量；有利于的会计人员甚至缺乏基本的业务知识、电算化知识和操作能力，对内规范商业银行会计工作

3、；有利于增强商业银行会计人员的责任感。部控制的重要性认识不足，工作责任心不强，法制观念、会计风险意识2商业银行会计风险的表现形式淡薄。2.1票据结算业务的风险。随着经济活动的日益频繁，支付数量的日4银行会计风险的防范措施趋上升，以票据为主要支付手段的结算业务也给银行带来了诸多的风4.1加强银行会计核算体系的科学性和严密性。会计核算必须严格险，主要表现在：从票据当事人看，有其本身票据填写不清带来的风遵守银行会计制度及支付结算办法的规定，必须遵循真实性、及时性、险；从银行结算看，有职员操作失误或任意违规而造成的风险；从结算权责发生制、谨慎性

4、四项基本原则。正确使用会计科目，遵守记账规环境看，有票据犯罪日益增多给银行带来的风险，如票据的伪造和变则，准确反映表内表外业务；密押、印章、凭证、账表的管理，联行印押造，也有银行、企业以及司法部门对处理票据纠纷依据的法律、规定理必须分管，并建立交接登记制度；各种有价单证和重要空白凭证均要解不统一而带来的风险。设簿登记，表外核算，专人保管；严格执行会计业务操作规程，以真实、2.2会计核算及报表编制风险。银行会计核算工作的环节非常多，在有效的凭证为依据进行账务处理；合理合规地列支各项费用及税金，资产、负债及中间业务中，每日都要进行大量的现金

5、收付、凭证受理、正确反映各项收入，确保会计核算期间数据的真实、完整。科目运用、账户登录和结计等等，都直接或间接地与风险发生联系。而4.2加强内控管理制度建设。商业银行应注重宏观金融背景之下，如报表编制是核算工作最后的环节，也存在着会计风险，最主要的表现何提升自身的风险管理能力的问题，创造良好的内控环境。改革商业是报表数据的不真实，其中尤其是利润反映不真实。银行现行的内部稽核体制，重新梳理各类业务管理委员会的相关职2.3银行内部控制的风险。为了有效地防范和控制风险，银行制定了能，督促其开展活动，发挥应有的组织保障作用。建立检查排查责任制一

6、系列内部控制制度，但在实际工作中难以落在实处，产生管理缺位，和引咎辞职责任追究制，加强岗位内部控制机制建设，实现岗位间的如职能分离相互制约的制度，没有得到很好贯彻，各项职能常常由同监督制约。按照责任分离、相互制约的原则建立会计岗位责任制，坚持一岗位的人员兼任，不同环节的业务操作往往集于一身，难以起到相现金、单据保管与账务记录相分离，保证资产运用的安全性和盈利性，互监督，相互制约和防范风险的作用。下级行对上级行负责，并接受总机构的监督和指导。要正确应用交叉3风险产生的原因分析检查原则，实行行内岗位轮换制和员工年假制等，使银行每个人、每项3

7、.1竞争激烈的市场经济环境。我国的经济环境已由过去的计划经业务都处于被监督、被检查范围之内。济模式逐步走向市场经济模式。在市场化的进程中，市场经济所常见4.3提高会计工作人员的素质。要不断提高会计人员素质，强化会计的缺陷也逐渐暴露出来，如：市场存在着不公平的竞争、市场的约束机人员行为准则，形成会计职业道德的自律机制，尤其要提高金融机构制缺乏等等。而目前我国社会平均利润率尚未形成，金融机构的账面负责人的诚信意识和法律意识。通过道德约束、制度约束及法律约束投资回报度又吸引了大量的社会资源涌入。在缺乏健全的市场准入标的有机结合，营造良好的诚信

8、环境。在人员配置上，充分调动会计人员准情况下，再加上地方政府的本位主义色彩，各地金融机构剧增，违规积极性，合理分工、相互牵制，强化对会计人员的业务操作的过程控经营、从事非法活动的可能性增加了，从而银行风险日