银行论文：浅析商业银行会计风险及防范措施——以ⅩⅩ商业银行为例

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1、浅析商业银行会计风险及防范措施银行为例以XX商业随着屮国金融体制市场化改革的不断深入和金融领域对外开放度的不断提高,商业银行业面临的会计风险问题越来越突出。本人通过对XX银行的现状进行分析，以发现XX银行会计风险防范方面存在的问题，并探讨如何在会计领域屮结合商业银行业务性质进行有效地会计风险防范。对现实屮提高商业银行会计工作效率及壇强风险防范能力冇重要意义。关键词：商业银行；会计风险；风险防范一、绪论1（一）研究背景1（二）研究目的及意义1（三）国内外研究现状1二、商业银行会计风险的相关理论2（一）商业银行会计风险的定义2（-）商业银行会计风险的特点2（三）商业银行会计面临的风险形

2、式3三、XX银行概况及会计风险防范基础（-）XX银行的概况（-）XX银行会计风险防范基础4四、XX银行会计风险防范中存在的问题6（-）XX银行尚未形成健全的会计核算体系6（二）XX银行会计内控体系不健全7（三）XX银行的会计人员的素质水平有待提高7（四）XX银行会计监督系统有待完善7（五）XX银行的责任追究不明确7五、加强XX银行会计风险的防范措施7（-）XX银行应建立健全的会计核算体系7（-）XX银行应完善会计内控体系8（三）XX银行应提高会计人员的素质8（四）XX银行需完善会计监督系统8（五）XX银行应建立严格的责任追究制度9六、结参考文献10致谢11一、绪论(-)研究背景随着

3、商业银行改革的不断深化，我国商业银行会计也处于重大变革时期。纵观国内外金融市场，近年来的商业银行违规违法案件不断发生，特别是会计部门发案率居高不下，银行业正而临前所未冇的风险，兼并、倒闭现彖H益增加。而对风险压力，加强对会计行为的规范和约束，已成当务Z急。如何通过自身的职能去防范与抵卸风险，是商业银行会计面临的重要课题2—。(-)研究目的及意义随着我国金融业的飞速发展，商业银行作为金融业的核心机构其发展速度也逐步加快，在其以获取高额利润为R的迅速扩展业务的同时也无可避免地面临着巨大的挑战，但是由于商业银行不断扩张资本数目以期获得更大的发展，会计风险问题逐步展现，已经成为银行业所面对

4、的重大挑战。商业银行的会计风险不仅影响其资本充足和不良资产等止常的经营，更关乎商业银行的生存及其未來的发展空间，因此及时防范和控制商业银行会计风险势在必行。本文以商业银行会计风险与防范为出发点，研究我国口前商业银行会计风险体系现状及存在问题，并且对其存在问题进行内部和外部的深层次分析。目前我国会计风险防范体系尚不完善，如何在保障商业银行正常运营的情况下，有效地防范风险变得十分重要。一方面，管理者在进行管理决策时需要及时获得有效的会计风险信息，以保证管理者的投资决策止确；另一方面，商业银行是金融体系的重要组成部分，就政府而言，保证银行业正常发展冇利于国民经济增长，是促进金融系统稳定进

5、行、保障市场经济健康运转的前提。因此，当前对商业银行会计风险管理问题的研究具有现实意义。(三)国内外研究现状1、国外研究现状1998年12月，联合国贸易和发展会议组织发布的《会计披露在东亚金融危机屮所扮演的角色：就此吸取的教训》的研究报告和1990年8月公布的《国际会计准则第30号一一银行和类似金融机构财务报表屮的披露》均对商业银行信息披露的规范进行了研究该报告，并且这些报告对于认识和研究会计工作在防范商业银行风险屮的作用，捉高从会计角度防范风险的意识有一定的参考价值。2004年6月，巴塞尔委员会发布了《新资本协议》的最终文本，并于2006年底在成员国内付诸实施，《新资本协议》融汇

6、了国际银行业管理与监督的最优秀的实践经验，是经多数国家和地区认可而形成的国际性协议，对商业银行强化风险管理提供了激励，进一步强调了会计工作在防范商业银行风险中的重要。2、国内研究现状在我国，已冇一批专家学者从不同侧而和层次对商业银行会计风险防范理论进行了研究。具有代表性的研究成果有：巴曙松（2003）在《巴塞尔新资本协议研究（第1版）》屮较早地用了相当多的篇幅介绍和分析了新协议中的操作风险规定的发展及其引入操作风险对我国银行业可能产生的影响等;邹建军在（2009）《银行会计风险控制存在的问题及对策》中指出，商业银行经营风险存在于商业银行各项业务活动的始终，商业银行会计工作，也是始终

7、贯穿于商业银行业务处理的过程屮，我国商业银行目前所而临的令人不安的高经营风险在很大程度上是与会计有关的。在商业银行风险的压力下，会计如何通过其自身的职能去防范与抵御风险是商业银行面临的重要课题。并指出建立一个科学严格，跟踪及时的会计信息系统是防范与抵御商业银行风险不可缺少的一道屏障；李红敏在（2011）《中国商业银行整体风险管理》一文中指出现代商业银行所面临的风险不再是单一风险，而是一种集信用、市场、操作等多种风险于一身的整体风险。这些风险相互交织，彼此具冇很强的相关