财务基础知识培训资料d.doc

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1、2010注会考试资料——财务成本管理第一章　财务管理概述第一节　财务管理的内容　　一、企业的组织形式　　任何组织都需要财务管理，但是营利性组织与非营利组织的财务管理有较大区别。本教材讨论的是营利性商业机构的财务管理，即企业财务管理。　　典型的企业组织形式有三种：个人独资企业、合伙企业以及公司制企业。　　公司制企业具有以下优点：（1）无限存续；（2）容易转让所有权；（3）有限债务责任。　　公司制企业的缺点：（1）双重课税；（2）组建公司的成本高；（3）存在代理问题。　　三种形式的企业组织中，个人独资企业占企业

2、总数的比重很大，但是绝大部分的商业资金是由公司制企业控制的，因此财务管理通常把公司理财作为讨论的重点。除非特别指明，本教材讨论的财务管理均指公司财务管理。　　二、财务管理的内容　　企业的基本活动可以分为投资、筹资和股利分配三个方面。　　由于投资活动分为长期投资和短期投资，筹资活动也分为长期筹资和短期筹资，这样财务管理的内容可以分为五个部分：长期投资、短期投资、长期筹资、短期筹资和股利分配。　　由于短期投资和短期筹资，属于日常管理活动，可以合并在一起，称之为营运资本管理。由于利润分配决策同时也是利润留存决策即

3、内部筹资决策，可以视为长期筹资的一部分。因此，为了便于表述，我们把财务管理的内容分为三个部分：长期投资、长期筹资和营运资本管理。内容涵义特点主要解决的问题长期投资长期投资，是指企业对经营性固定资产的投资。1.投资的主体是企业；2.投资的对象是经营性资产；3.投资的目的是获取经营活动所需的实物资源。现金流量的规模（期望回收多少现金）、时间（何时回收现金）和风险（回收现金的可能性如何）。长期投资现金流量的计划和管理过程，称为资本预算。长期筹资长期筹资是指筹集和管理企业的长期资金。1.筹资的主体是企业；2.筹资的

4、对象是长期资金；3.筹资的目的是满足企业长期资金需要。长期筹资决策的主要问题有资本结构决策、债务结构决策和股利分配决策。营运资本管理由于短期投资和短期筹资，属于日常管理活动，可以合并在一起，称之为营运资本管理。　营运资本管理分为营运资本投资和营运资本筹资两部分。营运资本投资管理主要是制定营运资本投资政策，决定分配多少资金用于应收账款和存货、决定保留多少现金以备支付，以及对这些资金进行日常管理。营运资本筹资管理主要是制定营运资本筹资政策，决定向谁借入短期资金，借入多少短期资金，是否需要采用赊购融资等。　　三、

5、财务管理的职能2010注会考试资料——财务成本管理第一章　财务管理概述第一节　财务管理的内容　　一、企业的组织形式　　任何组织都需要财务管理，但是营利性组织与非营利组织的财务管理有较大区别。本教材讨论的是营利性商业机构的财务管理，即企业财务管理。　　典型的企业组织形式有三种：个人独资企业、合伙企业以及公司制企业。　　公司制企业具有以下优点：（1）无限存续；（2）容易转让所有权；（3）有限债务责任。　　公司制企业的缺点：（1）双重课税；（2）组建公司的成本高；（3）存在代理问题。　　三种形式的企业组织中，个人

6、独资企业占企业总数的比重很大，但是绝大部分的商业资金是由公司制企业控制的，因此财务管理通常把公司理财作为讨论的重点。除非特别指明，本教材讨论的财务管理均指公司财务管理。　　二、财务管理的内容　　企业的基本活动可以分为投资、筹资和股利分配三个方面。　　由于投资活动分为长期投资和短期投资，筹资活动也分为长期筹资和短期筹资，这样财务管理的内容可以分为五个部分：长期投资、短期投资、长期筹资、短期筹资和股利分配。　　由于短期投资和短期筹资，属于日常管理活动，可以合并在一起，称之为营运资本管理。由于利润分配决策同时也是

7、利润留存决策即内部筹资决策，可以视为长期筹资的一部分。因此，为了便于表述，我们把财务管理的内容分为三个部分：长期投资、长期筹资和营运资本管理。内容涵义特点主要解决的问题长期投资长期投资，是指企业对经营性固定资产的投资。1.投资的主体是企业；2.投资的对象是经营性资产；3.投资的目的是获取经营活动所需的实物资源。现金流量的规模（期望回收多少现金）、时间（何时回收现金）和风险（回收现金的可能性如何）。长期投资现金流量的计划和管理过程，称为资本预算。长期筹资长期筹资是指筹集和管理企业的长期资金。1.筹资的主体是企

8、业；2.筹资的对象是长期资金；3.筹资的目的是满足企业长期资金需要。长期筹资决策的主要问题有资本结构决策、债务结构决策和股利分配决策。营运资本管理由于短期投资和短期筹资，属于日常管理活动，可以合并在一起，称之为营运资本管理。　营运资本管理分为营运资本投资和营运资本筹资两部分。营运资本投资管理主要是制定营运资本投资政策，决定分配多少资金用于应收账款和存货、决定保留多少现金以备支付，以及对这些资金进行日常管理。营运资