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时间:2020-03-20
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1、2010注会考试资料——财务成本管理第一章 财务管理概述第一节 财务管理的内容 一、企业的组织形式 任何组织都需要财务管理,但是营利性组织与非营利组织的财务管理有较大区别。本教材讨论的是营利性商业机构的财务管理,即企业财务管理。 典型的企业组织形式有三种:个人独资企业、合伙企业以及公司制企业。 公司制企业具有以下优点:(1)无限存续;(2)容易转让所有权;(3)有限债务责任。 公司制企业的缺点:(1)双重课税;(2)组建公司的成本高;(3)存在代理问题。 三种形式的企业组织中,个人独资企业占企业
2、总数的比重很大,但是绝大部分的商业资金是由公司制企业控制的,因此财务管理通常把公司理财作为讨论的重点。除非特别指明,本教材讨论的财务管理均指公司财务管理。 二、财务管理的内容 企业的基本活动可以分为投资、筹资和股利分配三个方面。 由于投资活动分为长期投资和短期投资,筹资活动也分为长期筹资和短期筹资,这样财务管理的内容可以分为五个部分:长期投资、短期投资、长期筹资、短期筹资和股利分配。 由于短期投资和短期筹资,属于日常管理活动,可以合并在一起,称之为营运资本管理。由于利润分配决策同时也是利润留存决策即
3、内部筹资决策,可以视为长期筹资的一部分。因此,为了便于表述,我们把财务管理的内容分为三个部分:长期投资、长期筹资和营运资本管理。内容涵义特点主要解决的问题长期投资长期投资,是指企业对经营性固定资产的投资。1.投资的主体是企业;2.投资的对象是经营性资产;3.投资的目的是获取经营活动所需的实物资源。现金流量的规模(期望回收多少现金)、时间(何时回收现金)和风险(回收现金的可能性如何)。长期投资现金流量的计划和管理过程,称为资本预算。长期筹资长期筹资是指筹集和管理企业的长期资金。1.筹资的主体是企业;2.筹资的
4、对象是长期资金;3.筹资的目的是满足企业长期资金需要。长期筹资决策的主要问题有资本结构决策、债务结构决策和股利分配决策。营运资本管理由于短期投资和短期筹资,属于日常管理活动,可以合并在一起,称之为营运资本管理。 营运资本管理分为营运资本投资和营运资本筹资两部分。营运资本投资管理主要是制定营运资本投资政策,决定分配多少资金用于应收账款和存货、决定保留多少现金以备支付,以及对这些资金进行日常管理。营运资本筹资管理主要是制定营运资本筹资政策,决定向谁借入短期资金,借入多少短期资金,是否需要采用赊购融资等。 三、
5、财务管理的职能2010注会考试资料——财务成本管理第一章 财务管理概述第一节 财务管理的内容 一、企业的组织形式 任何组织都需要财务管理,但是营利性组织与非营利组织的财务管理有较大区别。本教材讨论的是营利性商业机构的财务管理,即企业财务管理。 典型的企业组织形式有三种:个人独资企业、合伙企业以及公司制企业。 公司制企业具有以下优点:(1)无限存续;(2)容易转让所有权;(3)有限债务责任。 公司制企业的缺点:(1)双重课税;(2)组建公司的成本高;(3)存在代理问题。 三种形式的企业组织中,个人
6、独资企业占企业总数的比重很大,但是绝大部分的商业资金是由公司制企业控制的,因此财务管理通常把公司理财作为讨论的重点。除非特别指明,本教材讨论的财务管理均指公司财务管理。 二、财务管理的内容 企业的基本活动可以分为投资、筹资和股利分配三个方面。 由于投资活动分为长期投资和短期投资,筹资活动也分为长期筹资和短期筹资,这样财务管理的内容可以分为五个部分:长期投资、短期投资、长期筹资、短期筹资和股利分配。 由于短期投资和短期筹资,属于日常管理活动,可以合并在一起,称之为营运资本管理。由于利润分配决策同时也是
7、利润留存决策即内部筹资决策,可以视为长期筹资的一部分。因此,为了便于表述,我们把财务管理的内容分为三个部分:长期投资、长期筹资和营运资本管理。内容涵义特点主要解决的问题长期投资长期投资,是指企业对经营性固定资产的投资。1.投资的主体是企业;2.投资的对象是经营性资产;3.投资的目的是获取经营活动所需的实物资源。现金流量的规模(期望回收多少现金)、时间(何时回收现金)和风险(回收现金的可能性如何)。长期投资现金流量的计划和管理过程,称为资本预算。长期筹资长期筹资是指筹集和管理企业的长期资金。1.筹资的主体是企
8、业;2.筹资的对象是长期资金;3.筹资的目的是满足企业长期资金需要。长期筹资决策的主要问题有资本结构决策、债务结构决策和股利分配决策。营运资本管理由于短期投资和短期筹资,属于日常管理活动,可以合并在一起,称之为营运资本管理。 营运资本管理分为营运资本投资和营运资本筹资两部分。营运资本投资管理主要是制定营运资本投资政策,决定分配多少资金用于应收账款和存货、决定保留多少现金以备支付,以及对这些资金进行日常管理。营运资
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