中级财务管理讲义d.doc

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1、目录前　言1第一章财务管理总论1第一节　财务管理概述1第二节　财务管理的目标4第三节　财务管理的环境7第二章风险与收益分析9第一节　风险与收益的基本原理9第二节　资产组合的风险与收益分析15第三节　证券市场理论22第三章　资金时间价值与证券评价29第一节　资金时间价值29第二节　普通股及评价45第三节　债券及其评价50第四章　项目投资57第一节　投资概述57第二节　项目投资的现金流量分析58第三节　项目投资决策评价指标及其运用73第四节　项目投资决策评价指标的运用84第五章　证券投资95第一节　证券投资的目的、特点与程序95第二节　股票投资96第三节　债券投资98第四节　基金投资9

2、9第五节　衍生金融资产投资103第六章　营运资金109第一节　营运资金的含义与特点（熟悉）109第二节　现金的管理110第三节　应收账款的管理112第四节　存货的管理120第七章筹资方式131第一节　企业筹资概述131第二节　权益性筹资143第三节　长期负债筹资145第四节　混合筹资（熟悉）148第五节　短期负债筹资149第八章综合资金成本和资本结构155第一节　综合资金成本155第二节　杠杆原理160第三节　资本结构171第九章　收益分配184第一节　收益分配概述184第二节　股利政策186第三节股利分配程序与方案190第四节股票分割与股票回购192第十章财务预算195第一节　财

3、务预算体系介绍（了解）195第二节　财务预算的编制方法196第三节　日常业务预算和特种决策预算200第四节　现金预算与预计财务报表的编制203第十一章财务成本控制207第一节　内部控制概述207第二节　财务控制208第三节　成本控制213第十二章财务分析与业绩评价219第一节　财务分析的意义与内容（了解）219第二节　财务分析的方法220第三节　财务指标分析221第四节　业绩评价232前　言　　一、题目类型及分数　　1.客观题，包括单选题、多选题、判断题；　　2.主观题，计算题和综合题。　　两类题的分数基本上差不多，各占一半。　　二、教材变化情况　　1.结构的调整。　　2.增加了基

4、础章节（3章）。　　3.对于主观题有可能变化的内容：　　第二章风险与收益分析，增加已知历史数据情况下风险衡量指标的计算；　　第三章资金时间价值与证券评价，增加普通股评价的三阶段模型；　　第四章项目投资，修改了净现金流量的计算公式；　　第五章证券投资，增加了衍生金融资产投资；　　第六章营运资金中的第四节增加了再订货点、保险储备和及时生产的存货系统；　　第十一章财务成本控制，增加了成本控制。第一章财务管理总论 本章属于财务管理的基础章节，主要介绍了财务管理的基本知识，但从财务管理知识体系来说，要求考生要理解本章的基本内容，以便为后面各章打基础。　　从考试来说，近几年分数较少，一般不超过

5、5分。第一节　财务管理概述　　本节主要内容　　1.企业财务与财务管理含义　　2.财务活动　　3.财务关系　　4.财务管理的环节　　一、企业财务与财务管理的含义　　企业财务，是指企业在生产经营过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系。前者称为财务活动，后者称为财务关系。　　财务管理是企业组织财务活动，处理财务关系的一项综合性的管理工作。　　要点：　　1.财务管理是人所从事的一项工作，是企业各项管理工作中的一种工作。　　2.财务管理工作和其他管理工作的主要区别：资金（价值）管理、综合管理　　3.财务管理工作的主要内容：　　　　二、财务活动　　企业的财务活动包括投资、资金营运、筹

6、资和资金分配等一系列行为。　　（一）财务活动的主要内容及各种活动的体现　　投资活动；资金营运活动；筹资活动；资金分配活动　　1.投资活动：注意狭义与广义的区别　　投资是指企业根据项目资金需要投出资金的行为，包括广义投资和狭义投资，广义投资包括对外投资和对内投资；狭义投资仅是对外投资。　　例题1：下列各项经济活动中，属于企业狭义投资的是（　）。（2003年）　　A.购买设备　　B.购买零部件　　C.购买专利权　　D.购买国库券　　[答疑编号10010101：针对该题提问]　　答案：D　　解析：ABC均为将资金投入企业内部，即属于对内投资，所以不属于狭义投资。　　例题2：在财务管理中，

7、企业将所筹集到的资金投入使用的过程被称为（　）。（2006年）　　A.广义投资　　B.狭义投资　　C.对外投资　　D.间接投资　　[答疑编号10010102：针对该题提问]　　答案：A　　2.资金营运活动（注意内容及举例）　　首先，企业需要采购材料或商品，从事生产和销售活动，同时还要支付工资和其他营业费用；　　其次，当企业把商品或产品售出后，便可取得收入、收回资金；　　最后，如果资金不能满足企业经营需要，还要财务短期借款方式来筹集所需资金。　　例题1：下列各项中，属于