内审计划及审核技巧.doc

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1、现　场　审　核　技　巧内审原理、作用、内审员职责及内审策划、具体实施计划、方法及应注意事项；内审计划实施、内审过程协调、内审员与审核对象关系维护、内审记录填写注意事项；审核清单的作用、编制要求及使用一、审核清单的作用1、始终保持审核目的。审核清单应列出与审核目的的有关的项目和要点，以确保审核覆盖面的完整和代表性；2、紧扣审核主题，确保审核计划兑现；3、减少审核偏见，提高审核核能；4、确定审核思路和审核策略，突出重点，照顾一般，提高审核的系统性和有效性。二、审核清单的编制要求1、审核员在编制审核清单前，应掌握组织各部门质量职能分配情况；2、内审应以组织的质量管理

2、体系文件为主要依据编制审核清单；3、应选择典型的、关键的质量问题；4、应突出审核区域的主要职能，并选出有代表性的样本；5、应突出重点，照顾一般，编制详略得当的审核清单；6、应根据平时掌握的情况，有针对性的选择审核项目和客观依据；7、应有可操作性，检查项目具体，检查方法实用，客观证据易收集。三、审核清单的使用有了审核清单，虽然可使审核工作有序、按计划进行，并提高效率，但也容易陷入机械呆板的泥坑。所以有经验的审核员在按照检查的同时，也十分注意灵活应用审核清单的内容以达到审核的目的。有经验的审核员还高度重视审核清单以外的内容，以发现一些未列入审核清单中的问题。灵活有

3、效地使用审核清单是一个经验积累和熟练的过程。对刚开始从事审核工作的审核员可着重注意以下方面：1、不应只采用YES/NO问答的模式，否则会导致审核失败；2、审核员进入一个部门或区域时，可请有关人员介绍体系是如何运作的；第7页共7页现　场　审　核　技　巧1、询问执行人员是如何工作的，是否有文件规定或记录；2、观察执行人员按照有关程序工作的情况；3、验证必要的记录或文件；4、按手册程序或标准评价上述了解到的情况，并决定是否符合要求；5、最后利用审核清单确保所有方面的要求都已查到；6、切忌机械地从审核清单的第一个问题按顺序开始，应该把提问、评价、记录结合起来，然后利用

4、审核清单确保提出了所有的问题并得到答复；7、尽可能不要照着事先准备好的审核清单去宣读一个个问题。实际上熟练的审核员的审核清单是记在脑子里的。现场审核的基本技巧：一、沟通技巧审核过程实际上是一个沟通过程，而且是一个正式的双向沟通过程。掌握沟通技巧，是对审核员的基本要求。充分、流畅的沟通是审核成功的关键之一。1、面谈技巧一次成功的面谈，有利于建立融洽的关系，消除心理障碍；有助于争取受审核方人员的合作，有助于查明情况，获取需要的客观证据。在面谈时审核员应掌握的技巧有：a、得当的提问；b、说要少，听要多；c、保持融洽的关系；d、选择适当的面谈对象。在面谈时，审核员应自

5、始自终保持礼貌、友善的态度，如：对面谈对象及内容表示兴趣，对误解要耐心；避免打断、干扰、反驳对方的谈话；“请”和“谢谢”适时使用；保持客观、公正的态度等。面谈是收集信息的一种重要手段，面谈的方式应与面谈情况和接受面谈的人员相适应，此外，审核员还应考虑以下方面：a、为了收集具有代表性的信息，在审核期间受审核组织内不是层次和职能的人员应予以面谈，尤其是审核需考虑活动或任务的那些执行人员；b、面谈应尽量在接受面谈人中的正式工作场所所进行；c、应采取各种方式，避免接受面谈的人员在开始面谈前感到紧张；d、面谈的理由与所做的笔录应予以说明；e、面谈可以首先要求接受面试的人

6、员介绍其工作内容；f、面谈的结果应予归纳，所得出的任何结论应在可能的情况下与接受面谈人员进行验证；g、所提出的问题可以是开放式或封闭式的，但应避免引导式的问题；第7页共7页现　场　审　核　技　巧a、对接受面谈的人员的参与与合作应表示感谢。2、提问技巧提问是审核中运用最多、最基本的方法。采用正确的提问方式提问，这是审核员基本的沟通技巧。提问的目的主要有：a、获取审核所需的信息。通过提问，有目的、有重点地去收集信息。住处不是越多越好，而是适用信息越多越好，即所获取的信息应有助于迅速地正确地达到审核目的；b、掌握审核主动权，保证审核计划如期兑现。根据审核的目的、计划

7、，有选择、有重点地提问，使受审核方能在你的提问下自觉或不自觉地提供你所需要的信息和证据，将受审核方的行为引入到你的审核计划安排的轨道上来，保证审核计划顺利实施。提问按回答结果分为三类：a、开放式提问。以能得到较广泛的回答为目的的提问方式。“怎么样？什么”这样的问式为开放式提问；b、封闭式提问。可以是“是”、“不是”或一两个字就能回答的提问方式。审核中除必要时应尽量少用封闭式提问。封闭式提问往往会使面谈对象情绪紧张，有些问题也很难回答，实际中的许多情况是不能用“是”或“不是”来定论的；c、思考式提问。可围绕问题展开讨论以便获得更多信息的提问方式。问式常有：为什么

8、？请告诉我……审核员根据打算了解的情况