华师大货币银行学天堂材料.doc

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1、避税天堂资料最近一段吋间，“避税天堂”问题引起了国际社会的高度关注。经济合作与发展组织（经合组织）发布最新税收表现评估报告，菲律宾等四国因拒绝履行国际通用税收标准被列入“避税天堂”“黑名单”，另有38个国家和地区被列入“灰名单”，其屮包括瑞士、卢森堡、比利时等。“'避税天堂’损害了其他国家的税收利益，如果允许其存在，无疑会导致各国从事有害的税收竞争，纷纷降低税率，给外国投资者提供避税机会，最终会导致各国都征不到税或者只能征收很少的税。“避税天堂”对资金来源不追究“避税是任何纳税人都存在的冲动，因为纳税意味着纳税人手屮财产的减少，而避税可以让纳税人延迟纳税

2、或者少纳税。虽然说避税违反了税收立法意图,有悖于政府的税收政策导向，不仅会使国家税基受损，导致税款流失，减少财政收入，而且会影响资本的正常流动，破坏公平竞争的经济环境，但是并不违法，法律上存在合理避税之说。”翟继光解释说。然而，有些纳税户不是合法避税，而是干方百计违法偷税逃税，甚至利用“避税天堂”避税，还有不法分了利用“避税天堂”洗黑钱，不仅扰乱了世界各国的税收秩序，也严重损害了国际金融体系的稳定。“避税天堂”一般也称为避税港或者避税地，它是某些国家和地区专门提供…些避税的空间和机会，让其他国家的纳税人来本地从事避税活动，从而给本地带来丰厚的税收以及其他

3、相关收入。按照经合组织的描述，“避税天堂”的主要特点包括金融信息及税收体制不透明，税率极低甚至不征税，为其他国家和地区的企业、组织和个人避税、洗钱提供方便，损害国际金融体系的稳定等。特别是一些洗黑钱的罪犯疯狂地喜欢“避税天堂”，其原因在于，“避税天堂”对资金來源不予追究，允许來源可疑的资金重新进入传统的银行流通领域,同时能够扰乱对非法资金的追查行为。曾有这样一个典型案例：一名法籍俄罗斯人试图利用一些空壳公司和在德国、瑞士的银行账户来获得•笔重耍的不动产，此举引起法国反洗钱组织的注意和调查，但结果却因避税地有关法规的阻挠而被迫屮止。此外，“避税天堂”疯狂吸

4、纳全球资产。统计显示，在全球“避税天堂”里至今还沉睡着10万亿美兀的金融资产。有人称，假如10万亿美兀的金融资产都能够“释放”出來，将对缓解当前世界经济危机起到很大的作用。因此，在刚刚结束的二十国集团伦敦金融峰会上，各国领导人同意对拒不合作的“避税天堂”采取行动，并准备实施制裁。避税天堂所谓“避税天堂”是指那些为吸引外国资本流入，繁荣本国或本地区经济,在本国或本地区确定一定范围，允许境外人士在此投资和从事各种经济、贸易和服务活动，获取收入或拥有财产而乂不对其征直接税、或者实行低直接税税率、或者实行特别税收优惠的国家和地区。2009年4刀，在20国集团会议

5、JL,打击避税天堂成为与会国关注的议题之一，会议上有提议将香港及澳门列入避税天堂名单，但在屮国反对下，成功争取港、澳未被纳入避税天堂之列。避税天堂避税天堂是说税率很低、甚至是完全免征税款的国家或地区，但可能只有个别税种较低，适用于特定分类的个人或商业机构。个人要受益于避税港的其屮一个方法，就是迁徙到该地区，使法律上只需缴交税项给免税港政府。另外，个人或商业机构也可以在避税港，成立附属机构或独立的法律实体（即公司或普通法法制里的基金），资产移动到新公司后便可在套现获利，从血缴交较低或者免除税款。不过，利用这种方法到底算是避税还是逃税，难以一概而论。这视乎相

6、关国家或地区、还有相关的个人或机构的个别情况。避税天堂大多是较小的沿海国家和内陆小国，甚至是很小的岛屿或“飞地”。它们自然资源稀缺、人口数量较少、经济基础薄弱。但由于它具有某些“优越性”，因此吸引了大量国外公司来此注册。除列支敦士登外，还有安道尔、摩纳哥，以及开曼群岛、百慕大、巴哈马、荷属安的列斯等都属避税天堂。避税天堂的主要特点包括金融信息及税收体制不透明，税率极低甚至不征税，为其他国家和地区的企业、组织和个人避税、洗钱提供方便，损害国际金融体系的稳定等。在2009年二十国集团伦敦金融峰会上，各国领导人同意对拒不合作的避税天堂采取行动，并准备实施制裁。

7、避税天堂-主要国家避税天堂维尔京群岛:在H前全世界所有能自由进行公司注册的避税港屮，英属维尔京群岛的注册要求最低，监管力度最小。在那里，设立注册资本在5万美元以下的公司，最低注册费仅为300美元，加上牌照费、手续费，半地政府总共收取980美元，此后每年只要交600美元的营业执照续费即可。摩纳哥、列支敦士登、安道尔：H前全球避税地屮只有摩纳哥、列支敦士登、安道尔三个国家仍在情报交换方面进展缓慢，被经合组织列为不合作避税地。英属泽西群岛：因其宽松的法律制度吸引了众多的欧洲金融机构。其隶属的诺曼底群岛为225家银行和820家投资基金提供了庇护。百慕大群岛：被视

8、为处理保险及再保险业务的最佳地区之一。世界排名前35位的保险公司屮，有16家安置