加油站资金风险管理与控制.doc

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1、加油站资金风险管理与控制　　摘要：资金是企业生存和发展的基石，加油站作为成品油销售企业的终端，具有举足轻重的地位，加油站资金作为成品油销售企业资金回笼的源头，资金风险的防范也就显得尤为重要。　　关键词：加油站；资金风险；管理　　一、加油站资金风险类别　　一是内部管理风险。公司内部资金管理相关制度不健全，制度不落实，安全设施不到位，内控失效，导致内部人员能够利用管理上的漏洞为个人谋取私利，是产生风险的原因。加油站员工的职业道德和法制观念淡薄、政治思想素质不高导致行为出轨，也是产生资金风险的一个原因。如，加油站员工不把销售货款及时投币或

2、送存银行，挪用、坐支销售货款甚至携款潜逃等都会增大加油站的资金风险。　　二是赊销产生的风险。在激烈的市场竞争中，赊销方式往往成了企业促销的一种重要手段，为了保住市场份额，加油站采取定期结算和滚动结算办法，甚至个别加油站直接采取更长时间结算付款的赊销方式，其结果必然是加大应收账款的坏账风险，由此导致资金风险的客观存在。　　三是资金滞留加油站期间被攻击的风险。营业资金在尚未交存银行在加油站停留期间，各种抢劫、盗窃以及诈骗等刑事犯罪行为严重威胁加油站的资金安全。现金在加油站滞留的时间越长数量越大，潜在的资金风险也越大。　　为此，如何保障加

3、油站资金安全，防止营业现金被不法分子偷窃、抢劫成为加油站外部安全防范的重点，如何落实资金管理制度的执行力，加强内部资金管理控制，让内部犯罪分子没有任何可乘之机，成为加油站内部资金风险管理与控制的重中之重。　　二、加油站资金内部控制管理　　加油站岗位职责分工明确，资金操作管理流程合理、关键控制环节落实，岗位牵制稽核到位，考核与责任追究严密，是做好加油站内部资金管理与控制的必要条件和手段。　　1.加油站资金管理部门与责任　　加油站资金管理属综合业务管理，需要由公司各级加油站管理部门和财务部门共同协作管理，单靠任何一个部门都无法完全管理到

4、位。　　加油站管理部门主要负责加油站岗位人员管理、岗位操作规范管理、加油站岗位职业道德培训与风险防范管理、加油站资金安全硬件设施配备与管理、加油站资金安全稽查管理等工作。　　财务部门负责加油站资金管理与制度的制定、日常资金管理业务指导及核算员岗位工作业务培训与指导、加油站财务核算工作、加油站资金安全稽查等专业管理工作。　　2.加油站资金管理岗位与责任　　加油站资金安全管理的第一责任人――加油站经理　　负责加油站资金管理制度的监督执行，负责加油站日常现金管理工作的组织与开展，负责加油站现场各环节资金交接过程监督及保险柜现金保管工作，负

5、责站内资金风险防范设施的完善及站内员工职业道德与资金风险意识的教育学习等工作。　　加油站?Y金管理的专业管理人员――加油站核算员　　身为加油站员工，核算员接受加油站经理的直接管理，同时在业务上接受财务部门的专业指导和监管。负责处理加油站的日常现金收支、票据的管理事宜，负责加油站营业资金的统计、保管及缴存银行工作，负责加油站各类资金往来台账的登记、往来对账签认、经营信息和销售报表的统计编制等工作。　　加油站现场资金管理人员――加油站加油员（或收款员）、前庭主管、核算员、加油站经理　　加油员（或收款员）负责加油站现场收款与保管；　　前庭

6、主管负责监督加油站现场收款及投币；　　核算员负责加油站现场营业现金清点、解缴与核对工作；　　加油站经理负责现场资金清点、解缴等工作的组织与审核监督工作。　　3.加油站各环节资金管理与责任　　营业现金管理。营业现金管理是加油站现金管理中最基础、最复杂的环节，加油站所有岗位都参与并承担了相应的责任。　　在现金投入保险柜前，一方面加油员（或专职收银员）要自觉投币，另一方面前庭主管要监督，一旦出现未及时投币带来的资金损失，加油员（或专职收银员）负主要责任，前庭主管负连带责任。　　核算员直接负责现金的交存工作，加油站经理负责监督确认款项及时足

7、额交存银行并对自行送存途中的安全性负责。　　在日常现金保管中，加油站经理和核算员要落实现金管理措施。加油站经理负责保管保险柜钥匙，核算员负责保管密码，二人共同对已存入保险柜中的现金的安全性负责。　　上门收款管理。上门收款管理在于规范整个上门收款过程，界定营业现金从加油站到上门收款人员手中到达加油站对应收入账户之前相关人员的责任。　　加油站经理、核算员、银行收款人员共同就交存的款项确认签字。因对银行上门收款人员身份确认有误，导致出现现金被骗等问题，由加油站经理和核算员共同承担责任。　　加油站负责执行上门收款服务协议，加油站无权自行通知

8、银行取消或停止上门收款，若因特殊情况需要停止上门收款，必须书面向上级管理单位提出申请，由上级单位核实后向收款银行出具书面通知证明。若否则因该环节执行控制不到位，出现问题，由涉及的经办人员各自承担相应的管理责任。　　应收款管理。应收款虽