财务管理办法-发票

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1、重庆百货大楼股份有限公司电子公文重百发〔2008〕38号重庆百货大楼股份有限公司关于印发《财务管理办法（三）——发票、收据管理办法（试行）》的通知各职能部门、经营单位：现将《公司财务管理办法（三）——发票、收据管理办法（试行）》印发给你单位，请认真学习、掌握，并严格按照办法执行。特此通知二○○八年四月二十八日主题词：财务管理发票收据办法通知抄送：公司领导。公司办公室2008年4月29日印制-10-重庆百货大楼股份有限公司财务管理办法（三）——发票、收据管理办法（试行） 一、发票、收据的定义和使用范围发票，是指在购销商品，提供或者接受

2、服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。包括公司签发的用于商品销售、劳务服务和其他收费的有关收款凭据和公司用于支付货款或支付费用的付款凭据。公司目前使用的发票主要包括普通发票（以下简称普票）和增值税专用发票（以下简称专票）两种。普票包括门市零售普通发票、服务类普通发票、专用普通发票（包括租赁业专用发票、酒店服务业专用发票、停车收费定额专用发票、餐饮服务定额专用发票）等。收据，是指除发票以外的收付款凭据，是重要的原始凭证之一。公司目前使用的收据主要包括公司统一印制的“重庆百货大楼股份有限公司收据”（以下简称收据）和公司门市

3、零售“电脑购物小票”等。二、发票（含收据）管理部门的职责主要包括发票（含收据）的监管部门、保管部门和使用部门的职责。（一）发票（含收据）监管部门的职责公司各级财务部门为公司发票、收据的监管部门，各级财务部门设专职或兼职发票监管员，具有以下职责。1、公司财务部发票监管员的职责（1）根据国家相关规定结合公司实际拟定实施细则和相关补充规定，并及时传达。（2）负责公司各经营单位发票、收据管理工作的指导、监督和检查。（3）公司总部发票（含所有种类发票）、收据的管理。2、各经营单位财务部（或财务组）发票监管员的职责（1）及时传达国家及公司发票管

4、理相关规定，指导督促本单位贯彻落实。-10-（2）负责本单位专票的管理。（3）对本单位普票、收据使用的指导、监督和检查。（二）发票（含收据）保管部门的职责本规定发票保管主要指发票的申购、发放、保存、验收和销毁；收据的印制、发放、保存、验收和销毁。1、专票统一由各级财务部门集中保管。2、普票、收据的保管按经营规模和经营性质不同分别采取以下方式：（1）收据统一由公司财务部负责监制（统一内容格式等）。公司按“等质价优”的原则合理安排印制。（2）百货商场、超市分公司、电器分公司由各经营单位物管部负责本单位普票、收据的保管（不含收据的印制）。

5、（3）渝中区汇总纳税单位（含重百大楼、临江商场、百货经营分公司、配送中心、公司本部）由公司财务部负责发票保管中的发票申购、发放，汇总纳税，各经营单位分别负责本单位普票的发放、保存、验收和销毁。（4）其他经营单位由财务部门负责本单位普票、收据的保管（不含收据的印制）。（三）发票（含收据）使用部门的职责发票、收据使用按“谁使用，谁负责”的原则，由使用部门分别负责。1、专票统一由各级财务部门集中使用（开具）。2、普票、收据由财务部、业务部、经营部分别按职能分工分别使用（开具）。三、发票、收据的管理规定（一）发票申购的管理规定由发票保管部门

6、指定购票人向当地税务机构申购发票，申购前，须经部门负责人审核同意，申购后，按购票数量、编号作记录。1、购票员的设立公司各级发票保管部门（财务部或物管部）设立购票员，经税务审批获得购票员资格后，办理发票领购簿，履行申购发票的职责。-10-2、发票申购地的规定（1）渝中区汇总纳税单位由公司财务部统一向当地税务机关申购。（2）超市分公司：重庆市内由物管部向当地税务机关申请购买；市外与百货商场并联开店的，由门店所在百货商场物管部向当地税务机关申请购买；市外超市独立门店，由指定门店会计向当地税务机关申请购买。（3）电器分公司：除万州、市外门店

7、按属地原则在当地税务机关申请印制机打发票，其他各门店和电器分公司总部均由该分公司物管部向分公司所在地税务机关申请印制机打发票。（4）其他单位由本单位购票员向当地税务机关申购。3、发票申购的规定（1）建立发票登记簿各单位购票人应设置发票登记簿，真实、准确、及时记录发票的购买、领用、结存情况，并妥善保管发票领购簿。（2）发票申购的要求申购发票前，购票人应填写税务机关指定的发票使用情况及申购报告表，报部门和单位负责人审核后，加盖单位公章和发票专用章（或财务专用章），再持发票领购簿一并向当地税务机关申请（含国税、地税）购买发票。购回后，应按

8、申购日期、发票类型、数量、起止号在发票登记簿上作好登记，并将发票妥善保存。（二）收据取得的管理规定各经营单位发票保管部门向公司财务部统一申请购买；各保管部门应通过设置收据登记簿，完整记录收据的取得、发放、保存、验收、销毁。（三）发票、