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时间:2018-07-20
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1、公司发票管理办法发票管理制度1.范围该办法适用于公司各部门。2.目的为了进一步规范我公司经济活动,加强财务监督和管理,根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定,结合我公司实际情况,特制定本办法。3.发票的领购、保管、缴销3.1公司所用发票由财务部按规定统一向税务部门购买,财务部按税务部门要求对发票进行管理。3.2公司所用发票由财务部专门人员保管,专用发票及IC卡存放于专门的保险柜内,落实防盗措施。3.3已缴销或使用完毕的发票,按会计档案管理规定进行保管。保存期满,报经税务机关查验后销毁。4.发票的开具4.1公司需要开具发票,首先由公司业务人员填写《开票申请单》
2、,经授权人员审批后,连同相应的合同复印件和购货单位开票信息,提交财务部开票人员开具发票。4.2已开好的发票,经业务人员复核无误后,在发票登记簿上签字领取发票相应联次,并填写发票回执单,发票送至对方单位后,须在第一时间将加盖对方单位公章的回执单交财务部归档;财务人员依据记账联登记入账。4.33公司发票管理办法发票填写规定:开发票时,应按顺序号全份复写,并加盖单位发票专用章;各项目内容应填写清晰、真实、完整,;已开具的发票不得修改,如果填开有误,应录入税控机确认发票作废的号码后整套加盖“作废”印章。作废的发票应整份保存,并注明“作废”字样(或依照税务当前规定进行处
3、理)。5.发票的取得5.1经办人员取得各类发票时,包括增值税专用发票、普通发票、特殊收据,应严格审核其真伪、内容开具是否合规。5.2经济业务发生后,业务人员取得发票时,应确认其是否具有发票开具的资格。若其经营范围中不包含此业务,则其不具备开具发票的资格,需要到税务部门代开发票。5.3业务人员取得发票后应及时送交财务部门入账。日常经营活动取得的发票应在取得日后15天内(不超过发票开具日期30日内)提交财务入账。若出现发票滞后入账,使增值税进项不能抵扣(一般发票抵扣期为180天),不能税前列支的问题,应追究有关当事人的责任。5.4差旅费、招待费发票必须在出差返回后
4、或业务发生的7天内到财务办理报销手续。5.5本年度发票应在本年度结束之前提交财务挂账或付款,每年1月1日起不再报销以前年度各类发票及票据。5.6财务部门在进行账务处理时将发现的假发票,退回经办人员,由经办人负责联系客户进行发票的更换。如不能更换,财务部拒绝付款,并提请总经理追究相关人员的责任。本办法自2013年6月1日起执行。3公司发票管理办法山东亚能能源有限公司2013年6月1日3
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