加强基层央行营业网点内控管理的实践和思考.pdf

《加强基层央行营业网点内控管理的实践和思考.pdf》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、河北金融2013／12占加强基层央行营业网，IIl内控管理的实践和思考郝志新张秀平(中国人民银行张家口市中心支行，河北张家口075000)摘要：随着中央银行会计核算数据集中系统(ACS系统)和第二代支付系统的上线运行，人民银行会计核算的方式、方法发生了重大变化。有必要对现行内控制度进行调整和完善，以堵塞内控漏洞、确保业务运行安全。本文对当前内控管理中存在的问题进行了分析，提出了建议。关键词：内控管理；实践；问题与思考中图分类号：F832。31文献标识码：A文章编号：1006—6373(2013)12—0057—02一、基层央行营业网点内控管理的总

2、体情况在规章制度方面，只有宏观层面的《会计核算数据集完善的内控管理是会计核算工作安全、高效运中系统业务处理办法》、《会计集中核算管理规定》等行的重要保证。近年来，基层央行营业网点高度重制度，业务操作规范、实施细则、管理办法等更具视内控管理工作，加强制度落实，避免制度流于形操作性的规章制度还没有制定，部分业务在具体操式。一是建立风险防范责任制，由主管行长、会计作和管理上存在制度真空区。新的一岗多人模式如主管、柜组主管和经办人员每年定期签订风险防范何防范风险，基层行还在摸索。科学的岗位设置，责任书，明确责任目标，细化到岗，落实到人，确以及与新业务相配

3、套的登记簿等也没有及时改进。保了内控管理工作有力度、有效果，提高了全员的这些问题的存在，给风险隐患留出了空间。风险防范意识。二是认真排查各个岗位的风险点，(二)业务变化较快，内控管理重点转向较慢及时发现和纠正偏差，对发生的重大事项，严格执ACS在第三批试点行已正式运行2个多月，但行重大会计事项审批制度，按规定及时登记《会计内控的重点还没发生变化。ACS与ABC系统在操作重大事项登记簿》；严格会计凭证传递手续，确保手上最大的差别是省略了基层行的手工录入与复核工续严密、责任清楚，坚决杜绝凭证传递中出现风作，基层行负责凭证扫描、影像上传，录人工作由险。

4、三是对会计核算业务开展主管行长每季监督检总行运管中心采用“流水线”的模式完成，容易出查、会计主管每月监督检查、柜组主管每日监督检现基层行对外来票据审核不严、不实的现象，影像查，并辅以不定期抽查，形成了全方位、多角度的一旦上传，风险立刻发生。以前票据通过接票时审内控管理模式，促进了会计核算工作规范有序，确票、录入审票和复核审票三次关卡，如今只剩接票保了核算资金的安全。四是及时补充完善各项内控时一审。类似这样的问题都要求内控重点必须进行制度，促使职工自觉遵守规章制度，避免因工作疏及时调整。漏或违章操作导致责任事故或违法违纪案件的发(三)人员素质现状与

5、制度良好执行的要求还生。有差显巨二、内控管理存在的问题落实制度需要相关人员对规章制度进行深入地(一)规章制度建设滞后于业务发展学习和准确地掌握，并持之以恒地严格执行。但在目前，ACS及二代支付系统虽然已经上线，但现实工作中，新业务快速推广，这些业务的规章制收稿日期：2013—11-05作者简介：郝志新(1960一)，男，河北张家E1人，大学本科，会计师，供职于中国人民银行张家口市中心支行。张秀平(1970一)，女，河北张家口人，大学本科，经济师，供职于中国人民银行张家口市中心支行。河北金融2013112度或操作规程，都是以文件或业务通知形式下发，

6、立全方位立体式的管理模式零星分散，缺乏归纳整理，导致相关人员系统学习对新业务新系统，在正式运行前不仅要进行业不够，甚至存在理解错误，操作执行不得要领。另务知识的培训，还应进行风险分析与培训。合理配外，一直在执行的旧制度由于人员变动，新接手的置人员与调整岗位，针对目前ACS的情况，应加大人员找不到，没法学习或不愿投人精力去学习，容票据审核的力度，不仅要加强人行内部人员的管易出现工作失误甚至出现有章不循的现象，极易埋理，也应加强x,J金融机构资金运行部门的管理，建下风险隐患。立更科学合理的风险评估机制和风险评估框架。(四)缺乏激励和约束机制，致使会计

7、制度执(三)提升人员业务素质行不到位随着新业务的不断发展，基层行营业部门需要目前，由于激励和约束机制不完善，部分素质懂业务、会操作、会分析、会核算、懂科技的复合较低的同志存有混El子的思想，思想松懈、要求不型人才。目前一些业务工作长期处于低水平重复操严、标准不高。同时，能力较强、认真工作的同志作的现状，容易使员工形成制度执行上的应付心却长期超负荷工作，报酬却和不认真工作的人一样理，影响了制度执行的严肃性。应通过不同方式加多，挫伤了他们的工作积极性。长此以往，容易出大新业务新技能的培训力度，加大对员工分类别分现缺乏风险意识、忽视内部控制、自我保护意

8、识淡层次的系统培训，不断拓宽员工的知识面。X,-j于综薄现象，最终产生制度执行走过场。合素质较低的，可开展适应性和基础性培训；对于三、做