专项应付款质性程序.doc

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1、专项应付款实质性程序被审计单位：　　　　　　　　　　　　　项目：　　　　　　　　　　　　　　　　编制：　　　　　　　　　　　　　　　　　日期：　　　　　　　　　　　　　　　　索引号：　　　４212　　　　　　截止日：　　　　　　　　　　　　　　日期：　　　　　　　　　　　　　　　复核：　　　　　　　　　　　　　　　一、需从实质性程序获取的保证程度项目财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报1、审计目标ABCDE2、需从实质性程序获取的保证程序　　　　注：根据财务报表项目的重要性、评估的各认定的重大错报风险以及控

2、制测试（如有）的结果填写。二、实质性程序审计目标可供选择的实质性程序是否选择索引号D1．获取或编制专项应付款明细表：(1)复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对相符；(2)检查非记账本位币专项应付款的折算汇率及折算是否正确。　4212-2AD2.检查专项应付款的内容是否系政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用途的资本性投资项目拨款，核对各项拨款的批准文件和银行进账单，确定金额是否正确。　略ABCD　3．必要时可就拨款事项向拨款单位函证。　略ABCD4.检查拨款项目的完成情况，专项应付款形成资产部分转

3、销的手续是否健全；检查形成资产转销的和未形成长期资产需要核销及拨款结余返还的会计处理是否正确。略5．针对评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。略E6．检查专项应付款是否按照企业会计准则的规定恰当列报。　略