专项应付款实质性程序分析表.doc

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1、专项应付款实质性程序被审计单位：项目：专项应付款编制：日期：索引号：FN财务报表截止日/期间：复核：日期：第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系一、审计目标与认定对应关系表审计目标财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报A资产负债表中记录的专项应付款是存在的。√B所有应当记录的专项应付款均已记录。√C记录的专项应付款是被审计单位应当履行的现时义务。√D专项应付款以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。√E专项应付款已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。√二、

2、审计目标与审计程序对应关系表审计目标可供选择的审计程序索引号D1．获取或编制专项应付款明细表：(1)复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对相符；(2)检查非记账本位币专项应付款的折算汇率及折算是否正确。FN2ABD2．检查专项应付款的内容是否系政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用途的资本性投资项目拨款。检查各项拨款的批准文件,确定专项应付款发生的真实性。必要时可就拨款事项可向拨款单位函证。FN3ACD3．检查拨款项目的完成情况，对专项应付款形成资产部分转销的手续是否健全；检查形

3、成资产转销的和未形成长期资产需要核销及拨款结余返还的会计处理是否正确。FN34．根据评估的舞弊风险等因素增加的其他审计程序。略E5．检查专项应付款是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当的列报。第二部分计划实施的实质性程序项目财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报评估的重大错报风险水平（注1）从控制测试获取的保证程度（注2）需从实质性程序获取的保证程度计划实施的实质性程序（注3）索引号执行人1．2．3．4.5.6.7.8.9.10.……注:1.结果取自风险评估工作底稿。2.结果取自

4、该项目所属业务循环内部控制工作底稿。3.在计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用“√”表示。专项应付款审定表被审计单位：项目：专项应付款编制：日期：索引号：FN1财务报表截止日/期间：复核：日期：项目名称期末未审数账项调整重分类调整期末审定数上期末审定数索引号借方贷方借方贷方合计审计结论:专项应付款明细表被审计单位：项目：专项应付款明细表编制：日期：索引号：FN2财务报表截止日/期间：复核：日期：项目名称期初余额本期拨入本期转销本期返还期末余额文件依据备注合计编制说明：外币专项应付款应

5、列明原币金额及折合汇率。审计说明：专项应付款检查情况表被审计单位：项目：专项应付款检查情况表编制：日期：索引号：FN3财务报表截止日/期间：复核：日期：记账日期凭证编号业务内容对应科目金额核对内容（用“√”、“×”表示）备注12345核对内容说明：1.原始凭证是否齐全;2.记账凭证与原始凭证是否相符;3.账务处理是否正确;4.是否记录于恰当的会计期间;5.……审计说明：