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《777中小企业发行上市重点财务问题(2012.9)》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。
1、爱力浦泵业公司重点财务、会计问题及销售风险世界一流公司上市重点财务会计问题及销售风险演讲人：陆峰时间：2011年7月8日板块一:爱力浦公司与创业板比较板块二：创业板财务要求简析板块三：创业板的要求板块四：财务规范的现状板块五：销售规范问题与风险目录世界一流爱力浦泵业有限公司创业板上市要点要点爱力浦创业板企业定位国家级高新技术企业拥有多项专利成长性高自主创新企业其他成长型创业企业主营业务专业从事计量泵成套加药装置设计开发研制国内最大生产基地明确应当主要经营一种业务财务条件财务指标符合条件，未来高成长适度降低了门槛，更强调成长性规范运作目前公司正在整改不规范操
2、作要求更高审核机构和程序不需要证监会初审独立的发行审核委员会，程序略有简化投资者引进私募建立投资者准入制度其他一、爱力浦公司与创业板比较世界一流二、创业板财务要求简析2.1、盈利能力的要求注1：净利润以扣除非经常性损益前后孰低者为计算依据注2：发行人的经营成果对税收优惠不存在严重依赖项目创业板标准一标准二利润两年连续盈利两年净利润累计≥1000万元一年盈利且净利润≥500万元营收无要求最近一年营业收入≥5000万元成长性利润持续增长最近两年营业收入增长率均不低于30%世界一流（一）、发行人的经营模式、产品或服务的品种结构已经或者将发生重大变化，并发行人的持
3、续盈利能力构成重大不利影响；（二）、发行人的行业地位或发行人所处行业的经营环境已经或者将发生重大变化，并对发行人的持续盈利能力构成重大不利影响；（三）、发行人在用的商标、专利、专有技术、特许经营权等重要资产或者技术的取得或者使用存在重大不利变化的风险；（四）、发行人最近一年的营业收入或净利润对关联方或者有重大不确定性的客户存在重大依赖；（五）、发行人最近一年的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益；（六）、其他可能对发行人持续盈利能力构成重大不利影响的情形。2.2、不得有影响持续盈利能力的六种情形即公司生产、销售风险：世界一流三、创业板的要求项目主板
4、（含中小板企业板块）创业板净资产无要求发行前净资产≥2000万元股本发行前≥3000万元，发行后≥5000万元发行后股本总额≥3000万元未弥补亏损最近一期末不存在未弥补亏损最近一期末不存在未弥补亏损无形资产比例最近一期末无形资产（扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后）占净资产的比例不高于20％没有相关规定注1：主要资产不存在重大权属纠纷注2：不存在重大偿债风险注3：不存在影响持续经营的担保、诉讼以及仲裁等重大或有事项注4：创业板发行条件(征求意见稿)股本不少于3000万元(发行后)3.1、财务状况的要求世界一流3.2、爱力浦泵业有限公司财务状况注：1山
5、东章鼓：项目金额是否符合条件资产总额80,338,116.84负债总额44,657,775.67资产负债率35%适中净资产35,680,341.17≥2000万元其中：实收资本25,580,000.00资金全部到位无形资产7,919,006.87其中：土地使用权7,875,787.90元＜20%注1：山东章鼓（6月29日上网）罗茨鼓风机预计公司2011-2013年EPS分别为0.55元、0.67元和0.81元价位在7-12元，市盈率20-23倍募集资金4亿注2：公司资本金核查主要股东及其亲属的对外投资核查主要股东历次增资和股权转让中的资金来源。世界一流四、
6、财务规范的现状要点创业板财务规范基本要求爱力浦公司税收依法纳税,各项税收优惠合法合规所得税15%，财政补贴收入分年纳税会计基础工作会计基础工作规范,财务报表符合准则的规定,并由会计师出具无保留意见的审计报告会计基础工作有待提高，目前，按小企业会计制度进行报表的编制，未有会计机构的年度审计报告内部控制内控制度健全并且有效,并由会计师出具无保留结论的内部控制鉴证报告内部控制很弱，未建立有效的控制程序，每个流程未体现控制痕迹资金管理严格的资金管理制度,不存在大股东占用资金的情形有资金审批流程，但未能有效执行4.1、爱力浦财务规范的现状与创业板的要求4.2、享受的
7、税收优惠超过了国家政策范围根据国发（2000）2号文《国务院关于纠正地方自行制定税收先征后返政策的通知》，除经国务院审批的外，只有符合现行税收征管法律法规规定的税收减免与返还才是合法有效的。若拟上市企业所在地的税务法规、规章比国家税收法律、行政法规更为优惠，一般采取的规范措施是：由主管税务机关出文确认拟上市企业没有税务违法行为，且暂不征收少缴的税款，充分披露风险，由原股东承诺承担有可能追缴的税款对历史上的税收不规范，处理建议：1.找当地政府政策支持，如提交县政府会议纪要，对该类企业可减免缓；2.当地税务部门认可，不处罚；3.律师、保荐人意见；4.股东承诺。
8、所得税15%，财政补贴收入分年纳税世界一流4.3、发票问题随意性较
