审计专业相关知识精讲班第3讲课件讲义.doc

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1、审计专业相关知识精讲班第3讲讲义外部不经济与政府干预4.外部不经济与政府干预针对外部不经济会造成资源配置失当，政府可采取的干预手段有多种，其目的和效用均旨在优化资源配置（见下表）。手段效用1.征税针对负外部性，山政府向引起负外部性的生产者征税。即把引起负外部性的外部成本转给引起负外部性的生产者。此时，污染就成为生产者成本的一部分，使私人成本增加到与社会成本相等。生产者如果不想交纳这种税就要自己治理负外部性，如生产者不治理污染，则山政府用此税收来治理负外部性。如增加税收之后，生产者成本增加，小于收益，它则自动减少生产，甚至停

2、止生产。2.补贴针对正外部性，山政府向引起正外部性的生产者给予补贴。给予补贴也相当于把正的外部性内在化，即把引起正外部性的外部收益转给引起正外部性的生产者。此时，外部收益就成为生产者收益的一部分，使私人收益增加到与社会收益相等。生产者收益增加就会增加有正外部性的生产活动。如政府办教育或给教育以补贴。3.企业合并通过将外部经济的企业与外部不经济的企业合并为一个企业的方式，可以消除不利的外部影响。4.明确产权如产权明确，外部性问题也可通过市场来解决的。如造纸厂建在某私人钓鱼俱乐部所拥有的小河边。因双方的产权都是明确的，此时，二

3、者可通过谈判来解决造纸厂污染这个外部性问题。小河所仃者可以提出赔偿以治理污染的要求。如该索赔能被造纸厂接受，小河所有者用该赔款去治理污染，则负外部性消除。如造纸厂认为赔偿后无法经营下去，只能选择停产，则负外部性也能消除。故只要产权明确，市场调节仍可以消除外部性，实现资源配置最优。5.其他用立法和行政来解决外部性问题。【示例】1.下列选项中，能够引起市场失灵、需要国家进行干预的情形有（）OA.公共物品B.私人物品和公共物品C.经济行为的外部性D.不完全竞争【答案】ACD［解析】私人物品无需国家干预。不完全信息、宏观经济失衡、

4、收入分配不公、经济秩序失范等情况，也能够引起市场失灵、需要国家进行干预。2.甲在某楼的第一层开饭店，在经营中经常产生油烟。甲的行为属于（）oA.生产的外部经济B.消费的外部经济C.生产的外部不经济D.消费的外部不经济【答案】C【解析】生产的外部不经济是指厂商的经济活动对社会产生不利影响。故选C项。3.对外部不经济，政府可以采取相应的干预手段来纠正，以优化资源配置。具体政策措施仃（）OA.征税B.补贴C.企业合并D.明确产权【答案】ABCD4.针对企业生产的外部不经济，政府干预的政策措施有（）o/2005年初级试题A.征税B

5、.企业合并C.反托拉斯法D.价格控制E.逆向选择【答案】AB不完全竞争（三）不完全竞争市场结构分为完全竞争、垄断竞争、寡头和垄断。前两种市场称为有效竞争或完全市场，即可以实现有效的竞争，政府不必干预。后二者称为无效竞争或不完全竞争市场，山于一个或儿家企业控制了市场时，竞争起不到应有的作用，市场机制无法正常发生作用，就会出现市场失灵。1.经济分析市场机制发生作用的条件是有效竞争，即价格山供求关系自发决定，可以反映供求的变动情况，并调节供求，实现资源配置最优。但在寡头和垄断市场上，供给并不山市场决定，垄断企业可以控制产量，并通

6、过调节产量而在相当大程度上影响价格。例如，减少产量使供给减少，价格上升。此时，产量低于竞争条件下能能够实现的水平，不能实现资源配置最优。其次，山于产量没有达到适度规模，平均成本也不会最低。另外，山于缺乏竞争的压力，垄断企业不会努力提高效率并降低成木,这也会造成效率的损失。2.干预措施政府对不完全竞争（尤其是垄断）的干预多种多样，如配给、价格控制、税收和补贴政策、法律法规、行业国有化等。政府管制的基木内容是制定政府条例和设计市场激励机制，以控制垄断厂商的价格、销伟和生产等决策。管制一般分为两类，一类是经济管制，主要指政府对垄

7、断厂商的产品价格、产量、市场进入和退出条件、特殊行业的服务标准的控制等。另一类是社会管制，这类管制是用来保护环境以及劳动者和消费者的健康和安全。政府还可通过制定反垄断法或反托拉斯法，可以限制垄断、价格歧视、不正当竞争或欺诈行为等。违法者要受到警告、罚款，被要求改组公司或被判刑。（四）不完全信息完全竞争市场的一个基木假定是信息是完全的（对称的），即市场的供求双方对于所交易的商品具有充分的信息。但在现实中，获得信息要付出成本，而目•信息往往是不完全的（不对称的）。此时，降低商品和要素价格不一定能刺激消费者对该商品的需求，提高商

8、品和要素价格也不一定能刺激该商品的供给。这样，就不能实现商品市场、要素市场和所有市场同时均衡，从而造成市场的无效率。不完全信息的表现和对策（见下表）。项目内容表现（1）逆向选择：消费者无法对每一商品的质量进行准确判断，只能对商品的“平均质量”作出估计，并以此作为付费的依据，高于平均质量的商品山于消费者付