如何编制采购支出预算作业指导书.doc

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1、如何编制采购支出预算作业指导书L目的:有效控制分公司经营成本,合理分配资金使用率2.范围:适用于公采购部预算支出活动3.职责3.1采购部负责费用的预算编制,3.2采购部经理负责对预算审核和确定。4.方法和过程控制4.1预算的编制C=J4.1.1编制步骤A每年12月初采购经理组织部门人员,召开预算准备会议,成立各级预算管理工.作小组,启动编制预算程序。B各预算编制单位根据公司具体情况编制出下一年度的主要工作计划。然后,结合年度主要工作计划编制本级年度预算草案,并按照预算编制程序逐级汇总、逐级审核。C经汇总而成的预算经若未获批准,则继续修

2、正预算草案。4.1.2编制原则A科学测算、据实填报;B项目预算要侧重于项目支出预算,费用预算应当尽量套用“定额”;C部门预算总体要服从于公司预测年度经营状况;D预算必须紧密联系年度工作计划;E预算应当保公司下达的各项指标的实现。4.1.3预算报表体系格式、具体预算内容科目要求统一,由公司制定,于预算准备会议上提交讨论。4.2预算审核4.2.1预算审核原则A核实支出的准确性;不得漏报、少报,不得故意放大支出;4.2.2项目预算审核原则审核项目支出的合理性,费用定额的客观准确性;4.2.3预算审核原则A总体支出费用应当同分公司总体收入相适

3、应,费用增长水平不得超过收入增长水平;B部门之间非经常性支出不得重复。L=J各级预算须依据职责分配权限进行审批,预算经审批通过后方可执行。4.4预算的执行4.4.1执行的要求A宓须认真组织实施,将预算指标分解落实到各环节、各个月份,形成全方位的预算执行责任体系;B宓须严格按照工作计划、预算办事;C严格划清各类资金界限,预算内资金的支付一定要严格按照授权审批权限和程序执行,对于预算外资金支出一定要按照预算外支出审批程序执行。D、外委工程支出审批由相关责任人按授权书权限受理、办理。E、固定资产购置支出按公司规定执行。F、其他支出由相关责任

4、人按授权书权限受理、办理。G讲求资金使用效益。4.5预算分析每季度木,经理组织召开预算执行分析会议,针对执行中存在的问题制定措施,纠正预算执行偏差,确保预算执行单位可持续性发展。4.7预算调整4.7.1预算单位在执行预算的过程中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化,致使财务预算的编制基础不成立,或者导致预算执行结果将产生重大偏差的,可以调整预算。4.7.2预算单位欲调整预算,应当阐述预算执行的具体情况、客观因素变化及其对原预算执行造成的影响程度,并提出预算调整项目及金额.预算小组对调整进行分析,调整预算方案,并提交报告给上级

5、讨论,经上级审议批准后,方可按调整后的预算执行。4.7.3对于预算单位提出的预算调整事项,应当遵循以下原则:A、调整事项不能偏离公司发展战略和年度财务预算目标;B、调整方案应当在经济上能够实现最优化;C、预算调整重点应当放在预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面。4.8预算评价结果与应用4.8.1月度预算评价与应用年度预算盈余(非亏损)每月月末实际累计盈余高于预算(年初通过的)累计盈余每月月末实际累计盈余低于预算(年初通过的)累计盈余4.9定额制定按公司总部公布为准。5.支持性文件6.质量记录和表格《采购支出预算

6、表》《采购员预算完成率评估表》

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1、如何编制采购支出预算作业指导书L目的:有效控制分公司经营成本,合理分配资金使用率2.范围:适用于公采购部预算支出活动3.职责3.1采购部负责费用的预算编制,3.2采购部经理负责对预算审核和确定。4.方法和过程控制4.1预算的编制C=J4.1.1编制步骤A每年12月初采购经理组织部门人员,召开预算准备会议,成立各级预算管理工.作小组,启动编制预算程序。B各预算编制单位根据公司具体情况编制出下一年度的主要工作计划。然后,结合年度主要工作计划编制本级年度预算草案,并按照预算编制程序逐级汇总、逐级审核。C经汇总而成的预算经若未获批准,则继续修

2、正预算草案。4.1.2编制原则A科学测算、据实填报;B项目预算要侧重于项目支出预算,费用预算应当尽量套用“定额”;C部门预算总体要服从于公司预测年度经营状况;D预算必须紧密联系年度工作计划;E预算应当保公司下达的各项指标的实现。4.1.3预算报表体系格式、具体预算内容科目要求统一,由公司制定,于预算准备会议上提交讨论。4.2预算审核4.2.1预算审核原则A核实支出的准确性;不得漏报、少报,不得故意放大支出;4.2.2项目预算审核原则审核项目支出的合理性,费用定额的客观准确性;4.2.3预算审核原则A总体支出费用应当同分公司总体收入相适

3、应,费用增长水平不得超过收入增长水平;B部门之间非经常性支出不得重复。L=J各级预算须依据职责分配权限进行审批,预算经审批通过后方可执行。4.4预算的执行4.4.1执行的要求A宓须认真组织实施,将预算指标分解落实到各环节、各个月份,形成全方位的预算执行责任体系;B宓须严格按照工作计划、预算办事;C严格划清各类资金界限,预算内资金的支付一定要严格按照授权审批权限和程序执行,对于预算外资金支出一定要按照预算外支出审批程序执行。D、外委工程支出审批由相关责任人按授权书权限受理、办理。E、固定资产购置支出按公司规定执行。F、其他支出由相关责任

4、人按授权书权限受理、办理。G讲求资金使用效益。4.5预算分析每季度木,经理组织召开预算执行分析会议,针对执行中存在的问题制定措施,纠正预算执行偏差,确保预算执行单位可持续性发展。4.7预算调整4.7.1预算单位在执行预算的过程中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化,致使财务预算的编制基础不成立,或者导致预算执行结果将产生重大偏差的,可以调整预算。4.7.2预算单位欲调整预算,应当阐述预算执行的具体情况、客观因素变化及其对原预算执行造成的影响程度,并提出预算调整项目及金额.预算小组对调整进行分析,调整预算方案,并提交报告给上级

5、讨论,经上级审议批准后,方可按调整后的预算执行。4.7.3对于预算单位提出的预算调整事项,应当遵循以下原则:A、调整事项不能偏离公司发展战略和年度财务预算目标;B、调整方案应当在经济上能够实现最优化;C、预算调整重点应当放在预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面。4.8预算评价结果与应用4.8.1月度预算评价与应用年度预算盈余(非亏损)每月月末实际累计盈余高于预算(年初通过的)累计盈余每月月末实际累计盈余低于预算(年初通过的)累计盈余4.9定额制定按公司总部公布为准。5.支持性文件6.质量记录和表格《采购支出预算

6、表》《采购员预算完成率评估表》

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