贸易企业业务结算中使用银行承兑汇票的常见问题及处理办法.pdf

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1、封鹭jI}磊—doi：l0．3969／j．issn．1003-5559．2013．12．016姓簧麟栅艇—一法■张岩上海上实国际贸易(集团)有限公司银行承兑汇票作为以银行信会使业务最终结算的收益大不同。元(以中国人民银行半年期存款基用为主的票据，具有支付、信用、如某贸易企业的一笔进口业务，向准利率为例)，企业可增加收益结算和融资等功能，极大地便利国外客户订购2500吨某商品，进13．5万元。反之，若企业支付的是了贸易企业的交易活动，对付款方口后价税约合人民币3940元／现金，收到的是银行承兑汇票，则来说，减轻了企业资金

2、周转压力；吨，共支付了现金985万元，旋即在业务成本核算中不仅要考虑现对收款方来说，可以依据企业资将这批货卖给了国内客户，单价金收付的时间差异引起的资金成金情况的需要随时到银行贴现融4000元／吨，收到国内客户金额本，还必须考虑银行承兑汇票作资。但在业务实践中，由于对银行为1000万元的3个月后到期的银为无条件的远期支付票据，贴现时承兑汇票相关知识的掌握程度不行承兑汇票，业务员以为该笔业的利息成本。由于各银行对贴现够，或对银行承兑汇票相关风险务盈利15万元，实则不然。如果将利率没有统一标准，且变动频繁，的防范意识不足，

3、贸易企业遭遇1000万元的3个月后到期的银行在业务实践中，交易双方可以约的与银行承兑汇票有关的风险和承兑汇票到银行贴现，需向银行支定以企业收到银行承兑汇票后某问题日益增多，给企业带来了不少付利息1000X3×4．5％0=13．5万一基准时刻某一银行的贴现利率困扰甚至经济损失。下面就几项元(以2013年2月26日贴现市场作参考，或者将收到银行承兑汇在贸易实践中常见的风险及处理行情计)；如不贴现，向上游客户支票的时间与银行承兑汇票到期目办法，结合实际作一些分析。付的985万元的现金，如是自有资的时间差异考虑进现金收付的时金

4、，资金成本为985×3×2．17％o间差异成本中。一=6．41万元，如是银行贷款，资金、在业务核算中的常见问题及处理成本为985×3×4．67‰=13．80万二、在汇票交付中的常见元。因此，在业务的初始评估中，问题与处理贸易企业在业务核算中，与银必须充分考虑支付工具的差异带行承兑汇票相关的问题主要有漏来的收益差异。贸易企业在结算中，交付银行计、少计汇票贴现成本等，致使相在业务核算中，现金支付和票承兑汇票可能发生的问题主要有关业务到期无法实现预期收益。据支付的收益差异因金额的大小汇票背书不完整、汇票交接手续在进口业务、代

5、理进口业务中和时间的长短不一而差异很大。不规范等，致使企业面临潜在的与下游客户的结算，在内贸业务以1000万元交易金额为例，以现法律风险。中与上、下游客户的结算，当企业金支付不会产生收益，若将1000银行承兑汇票一经银行开出，与客户谈定价格时，一定要考虑支万元存在保证金账户开出6个月作为支付工具，一直在交易各方付方式对价格的影响，要在明确支的银行承兑汇票支付货款，需开手中流转，直到进银行贴现。这种付时间的同时明确支付工具，而不支的财务费用为0．5％0，即1000由前手至后手的流转，由交易双方是简单的约定为“收到货物xx

6、天×0．5‰：0．5万元，而产生的存款直接进行，不再通过银行，充分体内付清货款”。支付工具的不同，利息为1000X6×2．333％o=14万现了票据流通的便利性。但这种流通便利性，风险也蕴含其中。任何手续交给其代办都可靠；三是法分子常用的诈骗手段。如某贸在业务实践中，由于银行承兑怕麻烦，担心在银行承兑汇票的被易企业于2012年6月收到前手背汇票在交付时，背书或交接不周背书人记载上发生书写错误；四是书的一张50万元的银行承兑汇产生的问题越来越多，如某贸易接受对方对银行承兑汇票空白背票，并履行合同交付了货物，由于企业经“中

7、介人”介绍向某供应商书的要求等等。在基于交易关系期间贴现汇率较高，汇票便被锁定期购买一批货物，前几笔业务的银行承兑汇票的交付中，完整进保险柜，在10月份汇票到期向均通过银行向供应商划付货款，背书和安全交接是重要环节，关银行提示付款时，却被告知该汇票最近一笔购货约定以银行承兑汇系着业务的安全运转，贸易企业已于8月底被挂失，且票款已被冒票结算。在交付银行承兑汇票时，应当高度重视，尊重票据的特点，领。经查，其前手于4月份与该汇该企业将空白背书的票据交给了遵守汇票操作的规定。票的出票人建立了交易关系并取“中介人”转交供应商，供

8、应商也口得汇票，在将该汇票背书转让给头认可其作为“客户代表”。后来，三、在汇票接收中的常见该企业并取得货物后，立刻到付该企业发现收到的货物存在严重问题与处理款地的法院申请公示催告，声称质量问题，向供应商提出交涉，而其汇票遗失，要求法院作出除权供应商则辩称其公司未收到货贸易企业在结算中，接收银行判决。法院由于并不能了解其汇款，所谓“