浅谈银行承兑汇票业务中的问题及防范对策

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1、目录内容提要：2一、我国商业汇票银行结算的历史沿革3二、商业承兑汇票与银行承兑汇票的区别3三、银行承兑汇票业务存在的主要风险41.企业在办理承兑汇票业务中存在欺诈行为43.2、银行承兑汇票流通环节存在诸多问题，形成票据管理“空洞”。54.3.银行承兑汇票作为融资工具，其操作风险越来越突出75.4.商业银行对银行承兑汇票业务的管理存在薄弱环节，加大了银行承兑汇票的经营风险76.5.票据市场的盲目发展和非理性竞争加大了利率风险7四、银行承兑汇票业务中存在的问题的对策思考87.（一）企业作假风险防范8

2、8.（二）流通环节的风险防范89.（三）承兑风险的防范1010.（四）贴现风险的防范11五、总结12参考文献：1312浅谈银行承兑汇票业务中的问题及防范对策刘昌标内容提要：本文通过银行承兑汇票方面的案例的引用、分析，深刻剖析银行承兑汇票业务中风险点，从而提出如何构建商业银行票据业务风险防范体系，以达到＂防微杜渐而禁于未然＂，不断提高商业银行防范票据风险案件的水平。但是鉴于本人学识有限，对所学知识的认识、理解难免有一些偏颇之处，文中尚有不少不尽人意之处，敬请评审专家及答辩专家批评指正，本人将继续在

3、以后的工作中，不断地充实自己，完善自己，进一步提高自身的综合素质。关键词：汇票业务；银行承兑汇票； 银行承兑汇票风险； 引言银行承兑汇票是指由承兑银行开立存款帐户的存款人签发的，经银行承兑，在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。目前，我国票据业务发展迅猛，特别是银行承兑汇票，由于其存在信用担保而且贴现率大大低于一般信用贷款利率，办理手续简便快捷，融资便利，受到企业的普遍认同。银行承兑汇票业务的发展，既有利于拓宽企业融资渠道，降低企业经营成本，规范商业信用，又有利于银行优化资产结构

4、，拓宽利润来源。但由于在签发、流通、承兑等诸多环节存在很多问题，影响了银行承兑汇票业务功能的正常发挥。一、我国商业汇票银行结算的历史沿革我国商业汇票业务兴起于上世纪80年代，经过二十年的发展，已初具规模。其中经历了两次大的结算变革。第一次是以1988年12月《银行结算办法》和《银行结算会计核算手续》的顺发为标志，对商业汇票的结算作出了统一的规定。明确银行承兑汇票的异地结算“按照‘跨行汇划款项，相互转汇’的办法办理”，转汇行垫付票款后通过本系统联行向承兑行清算资金;商业承兑汇票采用委托收款方式收款

5、，付款人开户行收到汇票后即办理付款，否则按规定对承兑人处以开款并作退票处理。12第二次是《票据法》顺布施行后，以《中国人民银行关于进一步加强银行结算管理的通知》的下发以及同年《支付结算办法》《结算办法会计核算手续》的印发为标今对商业汇票的收款结算作了较大的调整。商业汇票到期收款改变过去银行承兑汇票直接“划付”、商业承兑汇票委托收款的作法，一律采取委托收款方式进行收款。银行承兑汇票取消了加编密钾和压数机压印金额;商业承兑汇票增加了承兑人三天的审核确认过程，甘于拒绝付款的情况，付款银行无须审查拒付理

6、由的真实性和合法性，也不再对承兑人进行罚款，仅作退票处理。与以往相比，调整后既进一步明确了承兑人作为商业汇票主债务人的法律地位，又强谓了承兑人作为商业汇票付款人对票据的审查义务和要求收款人交回票据凭证的权利。使得商业汇票的票据关系在银行结算中体现得更加明晰，反映了《票据法》的要求。二、商业承兑汇票与银行承兑汇票的区别1．承兑人不同：银行承兑汇票承兑人为付款单位开户银行；商业承兑汇票承兑人为付款单位本身。2．付款单位开户银行责任不同：到了到期日如企业无款支付时，银行承兑汇票付款单位开户银行承担付款

7、责任；商业承兑汇票付款单位开户银行不承担付款责任。3．收款单位收款风险不同：银行承兑汇票结算方式下，收款单位不存在到期日无法收款的风险；商业承兑汇票结算方式下，收款单位存在到期日无法收款的风险。总而言之商业承兑汇票和银行承兑汇票的承兑人不同，决定了商业承兑汇票是商业信用，银行承兑汇票是银行信用。目前银行承兑汇票一般由银行签发并承兑，而商业承兑汇票可以不通过银行签发并背书转让，但在信用等级和流通性上低于银行承兑汇票，在银行办理贴现的难度较银行承兑汇票高。银行承兑汇票较商业承兑汇票安全系数高。　随着

8、我国票据业务的迅速发展，承兑、贴现、转贴现规模成倍增加。有效改善了银行自身的资产负债结构，进一步增强了盈利能力，促进了经营流动性、安全性和效益性的统一。 12银行承兑汇票作为一种票据业务对加速资金周转和商品流通，促进社会经济健康发展起到了积极的推动作用，受到银企双方共同的青睐。但是，随着银行承兑汇票的广泛应用，利用银行承兑汇票作案的案件越来越多，使有关各方蒙受了巨大的经济损失，影响了银行汇票业务的健康发展，成为商业银行新的风险表现形式。三、银行承兑汇票业务存在的主要风险 虽然各商业银行都基本建立