贸易企业业务结算中使用银行承兑汇票常见问题和处理办法

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1、贸易企业业务结算中使用银行承兑汇票常见问题和处理办法　　银行承兑汇票作为以银行信用为主的票据，具有支付、信用、结算和融资等功能，极大地便利了贸易企业的交易活动，对付款方来说，减轻了企业资金周转压力；对收款方来说，可以依据企业资金情况的需要随时到银行贴现融资。但在业务实践中，由于对银行承兑汇票相关知识的掌握程度不够，或对银行承兑汇票相关风险的防范意识不足，贸易企业遭遇的与银行承兑汇票有关的风险和问题日益增多，给企业带来了不少困扰甚至经济损失。下面就几项在贸易实践中常见的风险及处理办法，结合实际作一些分析。一

2、、在业务核算中的常见问题及处理贸易企业在业务核算中，与银行承兑汇票相关的问题主要有漏计、少计汇票贴现成本等，致使相关业务到期无法实现预期收益。6在进口业务、代理进口业务中与下游客户的结算，在内贸业务中与上、下游客户的结算，当企业与客户谈定价格时，一定要考虑支付方式对价格的影响，要在明确支付时间的同时明确支付工具，而不是简单的约定为“收到货物XX天内付清货款”。支付工具的不同，会使业务最终结算的收益大不同。如某贸易企业的一笔进口业务，向国外客户订购2500吨某商品，进口后价税约合人民币3940元/吨，共支付

3、了现金985万元，旋即将这批货卖给了国内客户，单价4000元/吨，收到国内客户金额为1000万元的3个月后到期的银行承兑汇票，业务员以为该笔业务盈利15万元，实则不然。如果将1000万元的3个月后到期的银行承兑汇票到银行贴现，需向银行支付利息1000×3×4.5‰=13.5万元（以2013年2月26日贴现市场行情计）；如不贴现，向上游客户支付的985万元的现金，如是自有资金，资金成本为985×3×2.17‰=6.41万元，如是银行贷款，资金成本为985×3×4.67‰=13.80万元。因此，在业务的初始评

4、估中，必须充分考虑支付工具的差异带来的收益差异。在业务核算中，现金支付和票据支付的收益差异因金额的大小和时间的长短不一而差异很大。以1000万元交易金额为例，以现金支付不会产生收益，若将1000万元存在保证金账户开出6个月的银行承兑汇票支付货款，需开支的财务费用为0.5‰6，即1000×0.5‰=0.5万元，而产生的存款利息为1000×6×2.333‰=14万元（以中国人民银行半年期存款基准利率为例），企业可增加收益13.5万元。反之，若企业支付的是现金，收到的是银行承兑汇票，则在业务成本核算中不仅要考虑

5、现金收付的时间差异引起的资金成本，还必须考虑银行承兑汇票作为无条件的远期支付票据，贴现时的利息成本。由于各银行对贴现利率没有统一标准，且变动频繁，在业务实践中，交易双方可以约定以企业收到银行承兑汇票后某一基准时刻某一银行的贴现利率作参考，或者将收到银行承兑汇票的时间与银行承兑汇票到期日的时间差异考虑进现金收付的时间差异成本中。二、在汇票交付中的常见问题与处理贸易企业在结算中，交付银行承兑汇票可能发生的问题主要有汇票背书不完整、汇票交接手续不规范等，致使企业面临潜在的法律风险。银行承兑汇票一经银行开出，作为

6、支付工具，一直在交易各方手中流转，直到进银行贴现。这种由前手至后手的流转，由交易双方直接进行，不再通过银行，充分体现了票据流通的便利性。但这种流通便利性，风险也蕴含其中。在业务实践中，由于银行承兑汇票在交付时，背书或交接不周产生的问题越来越多，如某贸易企业经“中介人”介绍向某供应商定期购买一批货物，前几笔业务均通过银行向供应商划付货款，最近一笔购货约定以银行承兑汇票结算。在交付银行承兑汇票时，该企业将空白背书的票据交给了“中介人”转交供应商，供应商也口头认可其作为“客户代表”。后来，该企业发现收到的货物存

7、在严重质量问题，向供应商提出交涉，而供应商则辩称其公司未收到货款，所谓“客户代表”不是其公司员工，不代表其公司行为，结果引发了一起复杂而繁琐的争议。6依据《票据法》的规定，票据的转让应基于真实的交易关系和债权债务关系。在贸易业务中，汇票背书的连贯性反映了前后手之间的交易关系，在交付中，仅有背书人的签章而在被背书人记载上留有空白的银行承兑汇票，犹如放弃声明谁应是该票据的受让权利人，而任由接收方处置就留下了风险敞口。在上述案例中存在两个问题，一是交付的是空白背书的银行承兑汇票，上面未载明所交易客户的名称；二是

8、将银行承兑汇票交给了所谓的“客户代表”，未取得盖有所交易客户财务签收章的签收证明。这些都使票据的合理流向、有效交接可能产生问题，也给风险发生时票据流向的举证带来了重重困难。究其原因，一是对重复的业务掉以轻心，以为以前没有出现过风险的业务今后也不会出现风险；二是过于相信”中介人”，以为任何手续交给其代办都可靠；三是怕麻烦，担心在银行承兑汇票的被背书人记载上发生书写错误；四是接受对方对银行承兑汇票空白背书的要求等等。在基于交易关系