资金效益核算与管理

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1、、LOGO站长之家PPT模板企业资金效益的核算与管理以安徽海螺水泥股份有限公司为例公司简介1997年9月1日，安徽海螺集团有限公司以其所属的宁国水泥厂和白马山水泥厂与水泥生产经营的相关资产出资，独家发起成立安徽海螺水泥股份有限公司，主要从事大型破碎机，水泥及商品熟料的生产和销售。公司生产线全部采用先进的新型干法水泥工艺技术，公司先后建成投产熟料工厂21家，水泥粉磨企业26家。经营范围：煤炭批发、零售；承包国外工程项目、对外派遣实施工程所需的劳务人员。一般经营项目：水泥及辅料、水泥制品生产、销售、出口、进口，机械设备、仪器仪表、零配件及企业生产、科研所

2、需的原辅材料生产、销售、出口、进口；电子设备生产、销售、出口、进口；技术服务。完成情况水泥生产工艺介绍1.矿石开采2.原料破碎3.原料均化与储存4.原料配料5.原料粉磨及废气处理6.生料均化及入窖7.熟料烧成及余热发电8.熟料入库及散装发运9.水泥配料及粉磨10.水泥储存及发运11.发运（轮船、汽车、火车）3销售预测4因海螺水泥的各年销量发展趋势，故采用时间序列回归法，取权数-3，-2，-1,1,2,3,2011年则为4a=（5962+7551+8652+10206+11838+13700）/5=9651.5（万吨）b=[5962*(-3)+7551

3、*(-2)+8652*（-1）+10206*1+11838*2+13700*3)/(9+4+1+1+4+9)=1190.79（万吨）Y=9651.5+1190.79X2011年销量预测值=9651.5+1190.79*4=14414.86（万吨）第一季度所占比例=（1273+1530+2487+2679+2400+2740）/57639=22.74%第二季度所占比例=（1148+1940+1508+1831+3033+3540）/57639=22.55%第三季度所占比例=（1424+1908+2230+2696+3147+3620）/57639=26

4、.07%第四季度所占比例=（1847+2173+2427+3000+3258+3800）/57639=28.64%2011年预测第一季度销量=14414.86*22.74%=3277.94（万吨）2011年预测第二季度销量=14414.86*22.55%=3250.55（万吨）2011年预测第三季度销量=14414.86*26.07%=3757.95（万吨）2011年预测第四季度销量=14414.86*28.64%=4128.42（万吨）价格预测82005年价格=1059000/5692=186.00（元/吨）2006年价格=1524600/7551

5、=201.91（元/吨）2007年价格=1851100/8652=213.95（元/吨）2008年价格=2420000/10206=237.11（元/吨）2009年价格=2499800/11838=211.17（元/吨）2010年价格=3450800/13700=251.88（元/吨）根据2011年的销售收入486.54亿元和预测的销售量14414.86万吨，倒算价格：2011年预测价格=4865400/14414.86=337.53（元/吨）成本费用预测根据相关资料2008年公司的水泥生产成本为161元/吨，2009年公司的水泥生产成本为166元/

6、吨，2010年公司的水泥生产成本186元/吨。随着物价的上涨，我们可以合理预计2011年公司的水泥生产成本为193元/吨。我们将根据历年的费用资料来简单预测2011年的费用，如下：2011年的总费用预测=（295889.4*1+275220.8*2+328158.3*3）/（1+2+3）=305134.32（万元）但是根据实际资料2011年的费用总额为427770.8万元，由此可得，2011年预测费用明显偏低。因此需要调整费用，即增加费用122636.48万元。10全面预算递进关系递进关系递进关系11决策分析文本文本文本对绿远公司固定资产投资可行性评

7、价（一）项目总投资估算项目总投资3931.16万元，其中：建设投资3450.16万元，占投资87.76%；流动资金481.01万元，占总投资12.24%。工程费用和其他费用形成固定资产，其中芦荟浓缩液车间、冻干粉车间几管理部门使用的固定资产分别为1914.38万元、1197.38万元和67.39万元；预备费用形成开办费用。16资金的筹集与使用本项目总投资3931.16万元，其中：1965.58万元向商业银行贷款，贷款利率8%；其余1965.58万元自筹，投资者期望的最低报酬率为20%。这一资本结构也是该企业目标资本结构。本项目建设期一年，项目总投资

8、中，建设性投资3450.16万元（NCFO）应在建设期期初一次全部投入使用，流动资金481.00万元（NCF