某集团会计管理与核算制度.doc

《某集团会计管理与核算制度.doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、XX集团会计管理及核算规1．目的：加强集团会计管理，建立规的会计工作秩序，提高会计工作的质量和水平，充分发挥会计的职能作用，更好地为集团经营决策和经营管理服务。2．        围：适用于总部及集团所属各单位。3．职责：总部财务管理部负责本规的推行、解释、修改并检查执行情况；集团各公司（单位）负责具体实施。4．        方法与过程控制4.1总则4.1.1本规系依据《中华人民国会计法》、《会计基础工作规》、《企业会计制度》及财政部各项具体会计准则等有关规定，并结合本集团的实际情况而制定。4.1.2集团会计工作的基本任务是：真实、准确、及时、完整地

2、反映和监督本单位和集团的经营活动和财务成果，为经营决策和管理提供高质量的会计信息和依据。4.1.3集团实行高度集中、独立核算的会计管理体制。集团会计工作由主管财务的集团领导直接指挥；总部财务管理部负责集团会计工作的组织和集团统一会计政策、制度的制定；各单位按国家法律、法规和本规则开展各项会计工作，并在不违背国家法律、法规和本规则的原则下，根据本单位业务管理的特点，制订本单位的会计管理和会计核算实施办法。4.1.4各单位第一负责人对本单位的会计管理工作负有领导责任。4.2会计机构及会计人员4.2.1会计机构设置和会计人员配备4.2.1.1各单位应当根据本

3、单位的业务特点及规模大小，设置专门的会计机构并配备会计负责人。不具备单独设置会计机构条件的，应当在有关机构中配备专职会计人员，并指定会计主管人员。会计机构负责人或会计主管人员应由总部财务管理部选派或下属单位提名、总部财务管理部考核、按照集团人事管理审批程序和权限任免。4.2.1.2会计机构负责人应具备下列基本条件，并按照集团《下属企业财务负责人职务行为规》的要求组织本单位的会计工作：A、坚持原则，廉洁奉公，敢于负责，具有优良的道德品质；B、具有专业学历或经过专业培训，并具有中级以上专业技术资格；C、主管过一个单位或者单位一个重要方面的财务会计工作的时间

4、不少于二年；D、熟悉国家财经法规、政策和公司的财务、会计、税务管理制度及要求，掌握本行业业务管理的有关知识；E、有较强的组织能力、协调能力和专业能力；F、身体健康，能够适应本职工作的要求；G、取得会计从业书。4.2.1.3从高校招收的财会人员，必须具备本科以上学历；从社会上招收的一般会计人员至少应具备大专以上财会及相关专业学历，具有初级以上专业技术书，在相关岗位上有一定的工作经验，道德品质优良；从社会上招收的会计人员必须取得会计从业书，各单位禁止招收无会计从业书的人员从事会计工作。各所属全资企业聘用的会计人员的试用、转正，按人事审批程序报经总部财务管理

5、部签署意见。4.2.1.4集团及各单位第一负责人应支持会计机构、会计人员依法行使职权，保障会计人员的职权不受侵犯；对于忠于职守，坚持原则，做出显著成绩的会计机构、会计人员，应当给予适当的精神和物质奖励。4.2.1.5各单位不得任用本单位职员（包括主要负责人）、其他关联单位负责人及集团相关领导的直系亲属作为本单位的会计人员。直系亲属是指：夫妻关系、直系血亲关系、三代以旁系血亲以及配偶姻亲关系。4.2.1.6各单位应根据会计业务的需要设置会计工作岗位，会计人员的分工应符合部牵制制度、部稽核制度的要求，并建立会计人员岗位责任制。会计岗位一般可分为:会计机构负

6、责人或会计主管人员、出纳、资债核算、销售核算、成本费用核算、资金往来核算、总账报表、稽核、档案管理以及直接管理、操作、维护计算机及会计软件系统的工作岗位。会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或一岗多人。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作；出纳以外的会计人员不得经管现金、有价证券和票据；核算人员不能兼管本岗位凭证的稽核。4.2.1.7会计人员的工作岗位可进行有计划地轮换，各单位可结合本单位的具体情况制定相应的轮换和考核办法。4.2.1.8会计人员应当积极参加会计业务的培训，各单位会计机构负责人有责任对本部门的会计人

7、员进行培训和指导，并合理安排好会计工作，保证会计人员每年有一定的时间用于学习和参加培训。4.2.2会计人员职业道德4.2.2.1敬业爱岗，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。4.2.2.2实事、客观公正地办理会计事务，坚持原则，兼洁奉公。4.2.2.3熟练运用国家会计法规和集团会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。4.2.2.4熟悉本单位的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善单位部管理、提高经济效益服务。4.2.2.5保守本单位和集团的商业秘密，除国家法律和集团

8、规定及本单位负责人同意外，不能私自向外界提供或者泄露会计信息。4.2.2.6会计机构负责人和会