企业个人所税习题.doc

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1、企业所得税个人所得税习题及答案一、单项选择题1.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（B）。A.企业之间支付的管理费　B.银行内营业机构之间支付的利息C.企业内营业机构之间支付的租金D.企业内营，机构之间支付的特许权使用费　　2.依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于时间性差异的是(　D)。A.业务招待费用产生的差异B.职工福利费用产生的差异C.职工工会费用产生的差异　D.职

2、工教育费用产生的差异3.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是(　B)。A.企业之间支付的管理费用B.企业之间支付的利息费用c.企业之间支付的股息红利　D.企业内机构之间支付的租金　　4.某小型零售企业2008年度自行申报收入总额250万元、成本费用258万元，经营亏损8万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9％，则该小型零售企业2008年度应缴纳的企业所得税为(　D)。A.5.10万元B.5.63万元

3、C.5.81万元　D.6.38万元　5.依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（　D）A.销售货物所得B.权益性投资所得C.动产转让所得　D.特许权使用费所得　　6.下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是（A　）A.经济林B.防风固沙林C.用材林　D.存栏待售特为牲畜7.下列关于个人所得税的表述中，正确的是（C）。　A.扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴　B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得应缴纳个人所得税C.在判断个

4、人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地D.个人取得兼职收入应并入当月“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税8.王某持有某上市公司的股票10000股，该上市公司2007年度的利润方案为每10股送3股，并于2008年6月份实施，该股票的面值为每股1元。上市公司庆扣缴王某的个人所得税（A　）。A.300元B.600元　C.1500元　D.3000元9.作家马某2007年2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天，每天稿酬450元。马某当月

5、需缴纳个人所得税（　B）。A.420元B.924元C.929.6元　D.1320元　　二、多项选择题1.下列资产损失，属于由企业自行计算在企业所得税前扣除的有（BCD）。A.企业的债权性投资到期不能收回发生的损失B.企业在正常经营活动中销售存货发生的损失C.企业固定资产达到使用年限正常报废清理的损失D.企业按照规定通过证券交易场所买卖股票发生的损失　　2.依据企业所得税的相关规定，下列资产中，可采用加速折旧方法的有（　ABD）A.常年处于强震动状态的固定资产B.常年处于高腐蚀状态的固定资产C.单独估

6、价作为固定资产入账的土地　D.由于技术进步原因产品更新换代较快的固定资产　3.依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（AD　）A.登记注册地标准B.所得来源地标准C.经营行为实际发生地标准　D.实际管理机构所在地标准　　4.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（ACD　）A.股息B.转让财产所得C.租金　D.特许权使用费5.下列关于个人所得税的表述中，正确的有（AD）。A.在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内居住满365天的

7、个人，为居民纳税人B.连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民纳税人，其所取得的中国境内所得并由境内支付的部分免税　C.在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内一次居住不超过30天的个人，为非居民纳税人　D.在中国境内无住所，但在中国境内居住超过五年的个人，从第六年起的以后年度中，凡在境内居住满一年的，就来源于中国境内外的全部所得缴纳个人所得税6.下列各项中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有（ABCD　）A.年所得12万元以上的B.从中国境外取得所得的C.取得应税所得没有扣缴义务人的D.

8、从中国境内两处或者两处以上取得工资，薪金所得的7.下列各项中，计算个人所得税自行申报的年所得时允许扣除的项目有（ABC）A.财产保险赔款B.国家发行的金融债券利息C.国际组织颁发的环境保护奖金　D.商场购物取得的中奖所得　三、综合题　1．宏达小汽车生产企业为增值税一般纳税人，2011年度自行核算的相关数据为：全年取得产品销售收入总额68000万元，应扣除的产品销售成本45800万元，应扣除的营业税金及附加9250万元，应扣除的销售费用3600万元、管理费用2900万元