企业所得税筹划习题.doc

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1、企业所得税税收筹划1、A企业（其中最大股东为B企业，投资额占实收资本的75%）期末资产负债表中实收资本为2000万元，资本公积为500万元，未分配利润为3000万元，所有者权益合计为5500万元。由于A企业效益好，潜力大，另一企业C也想参股，共同投资发展企业。双方达成意向，欲签订股权转让合同，B企业将其拥有的1500万元股权中的500万元转让给C企业，转让价格按所有者权益乘以股权比例计算。试问该如何进行税收筹划才能使双方利益达到最大？企业所得税税率均为20%，不考虑所得税外的其他税费。2、甲公司2012年度准备向职工集资5000万元，该公

2、司共有职工5000人，人均月工资为2000元，集资年利率预计为9%，同期同类银行贷款利率为年利率6%。如果甲公司预计2012年度税前会计利润为1000万元（利息支出全部扣除）。请为该公司作出筹划方案。3、某企业从事汽车维修和零部件销售，2008年的应纳税所得额为50万元。该企业员工30人，资产总额300万元，适用25%的所得税税率，如果该企业在2008年初就预测到这个结果，试帮助该企业从税率角度进行筹划以降低企业所得税税负。4、A公司和B公司为关联企业，A公司所得税税率为25%，B公司所得税税率为15%。A公司为B公司提供某种产品的加工劳

3、务，每件获得加工费60元，2008年A公司共为B公司加工了该产品10万件，应纳税所得额为3000000元，B公司的应纳税所得额为1000000元。试分析A、B公司可以采用什么方式降低所得税总额。5、某公司可享受三免三减半的优惠政策。该公司原计划于2008年11月份开始生产经营，并取得收入，当年预计会有亏损，从2009年度至2014年度，每年预计应纳税所得额为100万元、500万元、800万元、1000万元、1500万元和2000万元。请计算从2008年度到2014年度该公司应当缴纳多少企业所得税，并提出筹划方案。